第一章 概论第一章 概论1、下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）
a、管理权力
b、政治权力
c、财产权力
d、社会权力
2、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志。
a、国家颁布新税法
b、出现新的纳税主体
c、引起纳税义务成立的法律事实
d、税务机关做出征税行为
3、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（ ）
a、税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税
b、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
c、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
d、从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
4、下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）
a、税收公平原则
b、税收法定原则
c、税收效率原则
d、实质课税原则
5、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（ ）
a、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
b、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
c、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
d、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
6、以下不符合法律优位原则的说法是（ ）
a、我国税收法律与行政法规具有同等效力
b、法律的效力高于行政立法的效力
c、税收行政法律的效力高于税收行政规章的效力
d、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
7、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）
a、程序优于实体原则
b、特别法优于普通法原则
c、法律优位原则
d、法律不溯及既往原则
8、下列有关税法适用原则的说法，正确的是（ ）
a、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
b、提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
c、法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
d、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
9、2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（ ）原则
a、实体从旧，程序从新
b、法律不溯及既往
c、新法优于旧法
d、程序优于实体
10、下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
a、课税对象
b、税目
c、计税依据
d、税率
11、下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）
a、纳税人是实际负担税款的个人和单位
b、纳税人的基本形式仅指是自然人
c、扣缴义务人是纳税人的一种形式
d、自然人可分为居民个人和非居民个人
12、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）
a、税率
b、税目
c、纳税环节
d、征税对象
13、税收行政法规由（ ）制定
a、全国人民代表大会及常务委员会
b、地方人民代表大会及常务委员会
c、财政部和国家税务总局
d、国务院
14、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ ）。
a、税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
b、课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
c、课税要素必须由法律直接规定
d、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
15、税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，下列不属于税收立法的是（ ）
a、修改税法
b、试行税法
c、补充税法
d、废止税法
16、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（ ）
a、纳税人就是负税人
b、计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
c、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
d、税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
17、下列关于税法效力判断原则表述正确的是（ ）
a、层次高的法律优于层次低的法律
b、国际法优于国内法
c、特别法优于普通法
d、程序法从旧，实体法从新
18、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（ ）
a、税收执法监督的主体是税务机关
b、税收执法监督的主体是纳税单位和个人
c、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
d、税收执法监督的内容是内部非行政执法
19、下列关于税法要素的表述中，不正确的有（ ）
a、并非所有税种都需要规定税目
b、税目是对课税对象量的规定
c、税目体现征税的深度
d、消费税、企业所得税都规定有不同的税目
20、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（ ）
a、税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的
b、税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的
c、税法属于经济法律部门
d、税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致
21、我国现行税制中采用的累进税率有( )。
a、全额累进税率
b、超率累进税率
c、超额累进税率
d、超倍累进税率
22、下列属于税收法律关系主体的有( )。
a、税务机关
b、海关
c、履行纳税义务的外国企业
d、履行纳税义务的自然人
23、税收的特征包括( )。
a、固定性
b、无偿性
c、强制性
d、共有性
24、下列属于中央与地方共享收入的税种有（ ）。
a、印花税
b、增值税
c、消费税
d、企业所得税
25、下列税种属于流转税的是（ ）。
a、房产税
b、增值税
c、消费税
d、关税
26、税收程序法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。( )
27、税收通则法是指对税法中的共性问题加以规范，对具体税法具有约束力,在税体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。( )
28、国际税法的效力与国内税法效力是相等的。( )
29、征税对象既是税收制度的中心环节,又是税制中最活跃、最有力的因素。( )
30、当纳税人的收入达到或超过免征额时，就其收入全额征税；当纳税人的收入超过起征点时,只就超过的部分征税。( )
第一章作业1、假定甲、乙、丙三人的征税对象数额分别为甲1500元、乙1700元、丙5000元,请按照下列要求分别计算三人的税额: 税率表 级数 课税对象级距 税率 (%) 1 1500元以下 (含) 3 2 1500——4500元 (含) 10 3 4500——9000元 (含) 20 (1)按照全额累进税率计算税额的方法,分别计算甲、乙、丙三人的应纳税额。 (2)按照超额累进税率计算税额的方法,分别计算甲、乙、丙三人的应纳税额。 (3)先简述速算扣除数，再计算出 (2)中的速算扣除数。
第三章 消费税第三章消费税1、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
a、零售金银首饰的首饰店
b、从事白酒批发业务的商贸企业
c、进口小汽车的外贸企业
d、委托加工烟丝的卷烟厂
2、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。
a、啤酒
b、雪茄烟
c、粮食白酒
d、游艇
3、下列选项中，属于应税消费品征收消费税的是（ ）。
a、超豪华小汽车
b、卡丁车
c、高尔夫车
d、电动汽车
4、下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（ ）。
a、纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
b、金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
c、带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
d、以旧换新方式销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额
5、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（ ）。
a、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税
b、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
c、黄酒、白酒适用从量计征的规定
d、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金
6、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
a、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
b、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
c、化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品
d、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
7、下列业务中，不征收消费税的是（ ）。
a、高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
b、高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
c、鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
d、高档化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品
8、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
a、0.87
b、0.86
c、3.38
d、3.25
9、甲啤酒厂销售a型啤酒23吨给乙食品公司，开具税控专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售b型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。
a、8000
b、5600
c、9050
d、9500
10、a企业委托b企业加工一批烟丝，a企业提供的原材料成本为30万元，支付b企业加工费5万元，b企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴a企业消费税16.5万元，a企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则a企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（ ）万元。（上述价格均为不含税价格）
a、0
b、1.5
c、3.15
d、18
11、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（ ）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
a、59.50
b、63.50
c、55.17
d、69.50
12、某化妆品厂将其生产的一批新型高档化妆品作为福利发给本厂职工，该类高档化妆品尚未销售，无同类市场售价。该批高档化妆品生产成本为8400元，成本利润率为5%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
a、1520
b、2646
c、1300
d、1556.47
13、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%，以上售价均为不含税价）
a、30
b、35
c、40
d、0
14、2017年3月某化妆品生产企业销售给商贸企业一批高档化妆品，其不含税价款为100万元，商贸企业又零售给消费者价值50万元的高档化妆品，高档化妆品的消费税税率为15％。2017年3月发生的业务共涉及到消费税（ ）万元。
a、15
b、10
c、25
d、20
15、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年7月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品240套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
a、60.63
b、72.63
c、72.9
d、36.37
16、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）。
a、应缴纳消费税
b、减半缴纳消费税
c、先征后退消费税
d、不缴纳消费税
17、用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按（ ）计算扣除已纳消费税税款。
a、当期平均库存量
b、期初减去期末库存量
c、当期领用消费品的买价
d、当期生产领用数量
18、下列消费品需要在批发环节征收消费税的是（ ）。
a、卷烟
b、白酒
c、金银首饰
d、小汽车
19、用于换取生产资料的卷烟，应该按照（ ）作为计税依据，计征消费税。
a、同类商品的平均价格
b、同类商品的最低价格
c、同类商品的最高价格
d、税务机关估定的价格
20、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
a、珠宝玉石
b、金银首饰
c、小汽车
d、摩托车
21、依据现行消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
a、以外购已税摩托车连续生产应税摩托车
b、以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
c、以外购已税黄酒连续生产的散装药酒
d、以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
22、纳税人自产的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有（ ）。
a、用于生产非应税消费品
b、用于连续生产其他应税消费品
c、用于在建工程
d、用于馈赠
23、根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（ ）。
a、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
b、某酒厂自产酒精用于生产白酒
c、某化妆品生产企业将外购高档化妆品大包装加工成小包装后销售
d、某企业收回委托加工的已税烟丝直接销售
24、下列各项中，可以抵扣已纳消费税的有（ ）。
a、委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
b、委托加工收回的已税摩托车连续生产应税摩托车
c、委托加工收回的已税粮食白酒用于生产药酒
d、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
25、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。
a、某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份
b、某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
c、某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，无书面合同的，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天
d、某金银珠宝店销售金银首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天
26、下列几种情况，属于受托方销售自制应税消费品的有（ ）。
a、由受托方提供原材料生产的应税消费品
b、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
c、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
d、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
27、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）
a、价款
b、价外费用
c、消费税税金
d、增值税税金
28、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
a、加工费用
b、委托方提供加工材料的实际成本
c、受托方代垫辅助材料的实际成本
d、受托方代收代缴的消费税金
29、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
a、翡翠玉佛
b、钻石胸针
c、珊瑚珠串
d、金项链
30、纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
a、换取生产资料
b、换取消费资料
c、投资入股
d、抵偿债务
31、酒店销售自制啤酒要缴纳消费税。
32、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
33、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
34、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。
35、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
36、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
37、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。
38、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
39、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。
40、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
第四章企业所得税第四章企业所得税1、根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。
a、依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
b、依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
c、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
d、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
2、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）
a、与境内机构场所没有实际联系的境外所得
b、与境内机构场所没有实际联系的境内所得
c、与境内机构场所有实际联系的境外所得
d、与境内机构场所有实际联系的境内所得
3、下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
a、租金所得按照收取租金的企业所在地确定
b、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
c、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
d、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
4、根据企业所得税的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（ ）。
a、作为原材料投入生产
b、作为门市房对外出租
c、移送至境外分公司用于继续加工
d、移送至境内分公司用于连续加工
5、下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（ ）。
a、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
b、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
c、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
d、申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入
6、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
a、财政拨款
b、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
c、接受捐赠收入
d、国债利息收入
7、某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2015年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2015年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（ ）元。
a、132352.94
b、150000
c、170000
d、17647.06
8、某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。
a、3.9
b、3.1
c、2.5
d、2.1
9、某工业企业2015年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2013年开始建造，2015年9月30日完工。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ ）万元。
a、6
b、18
c、12
d、4.5
10、某高新技术企业2016年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2016年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。
a、200
b、205
c、216
d、270
11、某商业企业2015年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。
a、28
b、40
c、42
d、60
12、某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料账面成本30450元，已抵扣过进项税额3750元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元
a、450
b、4200
c、3750
d、30450
13、根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。
a、未投入使用的机器设备
b、单独估价作为固定资产入账的土地
c、自创商誉
d、未投入使用的建筑物
14、2018年某居民企业主营业务收入5000万元，投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应当缴纳企业所得税（ ）万元
a、47.5
b、53.4
c、53.6
d、54.3
15、2018年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元，进项税额16万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元
a、10
b、11.6
c、100
d、116
16、下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（ ）。
a、转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
b、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
c、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
d、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
17、根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。
a、企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
b、企业为职工支付的补充医疗保险费
c、企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
d、企业为投资者支付的家庭财产保险费
18、下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有（ ）。
a、与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
b、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
c、企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
d、企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
19、下列关于企业所得税收入确认的表述，不正确的有（ ）。
a、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
b、采用售后回购方式销售商品，以销售商品方式进行融资的，销售的商品按售价确认收入
c、销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确认收入
d、销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除折扣前的金额确认收入，折扣额作为财务费用扣除
20、根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。
a、企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入
b、企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
c、企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额
d、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
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