导言 走进税务会计0.1 认知税务会计随堂测验1、1.税务会计的核算对象是（ ）。
a、企业以货币计量的经济事项
b、经营资金运动
c、税务资金运动
d、预算资金运动
2、2.税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。
a、政治
b、经济
c、法律
d、行政
3、3.以下说法中，正确的是（ ）。
a、税务会计与财务会计目标相同
b、税务会计核算和监督的对象是全部经济业务
c、税务会计坚持历史成本原则
d、税务会计是独立的专业会计
4、4.税收法律关系的主体是指（ ）。
a、各级人民政府
b、纳税方
c、征税方
d、征纳双方
5、5.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（ ）。
a、税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同
b、会计主体不都是纳税主体
c、纳税主体一定是会计主体
d、会计主体一定是纳税主体
6、6.税务筹划的内在原因是（ ）。
a、纳税主体
b、持续经营
c、货币的时间价值
d、纳税年度
7、1.下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有（ ）。
a、目标不同
b、对象不同
c、核算基础、处理依据不同
d、计算损益的程序不同
8、2.税务会计的基本前提是（ ）。
a、纳税主体
b、持续经营
c、货币的时间价值
d、纳税会计期间
9、3.税务会计的目标是（ ）。
a、依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益
b、正确进行税务处理，协调与财务会计的关系
c、向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息
d、合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
10、4.税务会计的特点有（ ）。
a、税法的制约性
b、会计主体的特定性
c、核算目的的双重性
d、非独立性
11、5.税务会计的对象有（ ）。
a、经营收入
b、生产、经营成本（费用）
c、收益分配
d、税款的缴纳或减免
12、1.税务会计是企业会计的一个特殊领域。（ ）
13、2.税务会计除核算和监督职能，还有筹划职能。（ ）
14、3.税务会计受财务会计准则和税法的双重因素制约。（ ）
15、4.会计主体都是纳税主体。（ ）
16、5.纳税会计期间与财务会计的会计期间是一致的。（ ）
0.2 熟悉税务会计岗位随堂测验1、1.税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）。
a、汇算清缴
b、编制并上报各种税务年报
c、协助税务机关做好税务年检工作
d、编制涉税凭证
2、1.税务会计的任务是（ ）。
a、按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理
b、正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表
c、进行企业税务活动的财务分析
d、及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务
3、1.税务会计核算需要兼顾国家和纳税人两方面的利益。（ ）
0.3 了解我国税制体系随堂测验1、1.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（ ）。
a、征税对象
b、税率
c、纳税义务人
d、税目
2、2.下列属于中央和地方共享收入的是（ ）。
a、消费税
b、增值税
c、房产税
d、关税
3、1.税收的基本特征是（ ）。
a、强制性
b、无偿性
c、有偿性
d、固定性
4、2.税制构成要素有（ ）。
a、纳税义务人
b、税目
c、税率
d、减税、免税
5、3.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）。
a、比例税率
b、定额税率
c、超额累进税率
d、超率累进税率
6、4.下列属于地方固定收入的是（ ）。
a、城镇土地使用税
b、契税
c、土地增值税
d、耕地占用税
7、1.税收按其管理和使用权限划分，我国税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。（ ）
8、2.征税对象是区分不同税种的最基本界限。（ ）
9、3.消费税是直接税。（ ）
10、4.征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。（ ）
项目一 增值税会计核算1.1 增值税会计核算基础随堂测验1、1.增值税对（ ）征税。
a、增值额
b、生产额
c、销售额
d、消费额
2、2.增值税在（ ）环节征税。
a、生产
b、销售
c、消费
d、每一个流通
3、3.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（ ）万元。
a、50
b、500
c、80
d、100
4、4.目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（ ）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、0
5、5.目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（ ）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、0
6、6.下列关于增值税纳税期限说法中，不正确的有( )。
a、增值税纳税的期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
b、纳税人以1个月或者1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
c、以1日、3日5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
d、纳税人进口货物的，应自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款
7、7.增值税小规模纳税人会计核算时不会设置的二级科目是（ ）。
a、应交增值税
b、转让金融商品应交增值税
c、代扣代交增值税
d、待抵扣进项税额
8、8.小规模纳税人销售自产产品适用（ ）。
a、13%税率
b、免税
c、3%征收率
d、5%征收率
9、9.某酒店增加了网络订餐业务，对于这部分收入缴纳增值税时适用的税率是（ ）。
a、6%
b、9%
c、3%
d、13%
10、10.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
a、个人销售自己使用过的轿车
b、农业生产者销售自产农产品
c、电力公司向发电企业收取过网费
d、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
11、1.我国现行增值税的征收范围是（ ）。
a、在中国境内销售货物
b、在中国境内发生应税行为
c、进口货物
d、在中国境内提供应税劳务
12、2.下列行为中，属于增值税征税范围的有（ ）。
a、销售钢材
b、销售自来水
c、销售电力
d、销售房屋
13、3.增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（ ）。
a、进项税额
b、应交增值税
c、未交增值税
d、简易计税
14、1.增值税只对流通环节产生的增值额进行征税，可有效解决传统销售税的重复征税问题。（ ）
15、2.增值税是价内税。（ ）
16、3.增值税税负可转嫁，即税务机关对商品、服务等在流通中的每一个环节征税，但增值税税负的最终承担者是终端消费者。（ ）
17、4.小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税（待转销项税额）”科目，核算会计已经确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。（ ）
1.2 简易计税法计税的核算随堂测验1、1.3月6日，某商店（增值税小规模纳税人）购进洗衣液50桶，月底结算，共计销售30桶，每桶以58元的含税价格出。该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为（ ）元。
a、50.68
b、52.2
c、84.47
d、87
2、2.沙沙公司为小规模纳税人，公司销售自产产品，开出普通发票注明总售价为412元，款项已收存银行。其正确的会计分录为（ ）。
a、借：银行存款 412.00 贷：库存商品 412.00
b、借：银行存款 412.00 贷：主营业务收入 400.00 应交税费——应交增值税 12.00
c、借：银行存款 412.00 贷：主营业务收入 412.00
d、借：银行存款 412.00 贷：库存商品 400.00 应交税费——应交增值税 12.00
3、3.沙沙公司为增值税小规模纳税人，将自己一间闲置不用的店面出租，收到当月租金3 150元，款项收存银行。其正确的会计分录为（ ）。
a、借：银行存款 3 150.00 贷：其他业务收入 3 150.00
b、借：银行存款 3 150.00 贷：其他业务收入 3 000.00 应交税费——应交增值税 150.00
c、借：银行存款 3 150.00 贷：主营业务收入 3 058.25 应交税费——应交增值税 91.75
d、借：银行存款 3 150.00 贷：主营业务收入 3 000.00 应交税费——应交增值税 150.00
4、4.某广告公司为小规模纳税人，某月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广告公司该月应纳增值税额（ ）万元。
a、1.41
b、1.46
c、1.54
d、1.86
5、5.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方法，依照（ ）的征收率计算缴纳增值税。
a、3%
b、2%
c、5%
d、6%
6、6.一般纳税人提供甲供材服务，适用简易计税法计税，增值税征收率为（ ）。
a、3%
b、2%
c、5%
d、6%
7、1.下列说法正确的是（ ）。
a、小规模纳税人销售货物适用3%的征收率
b、小规模纳税人适用简易计税法
c、小规模纳税人出售不动产适用5%的征收率
d、小规模纳税人出售旧固定资产适用5%的征收率
8、2.小规模购进业务，下面处理正确的是（ ）。
a、小规模纳税人发生购进货物，所支付的进项税额直接计入所购货物的成本
b、小规模纳税人发生购进业务，所支付的进项税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额）
c、小规模纳税人购进服务，所支付的进项税额直接计入所购服务的成本
d、小规模纳税人发生购进业务，不用支付进项税额
9、3.纳税人出售下列旧固定资产，可选择简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。
a、购进的作为为集体福利用的音响设备使用后再销售
b、为生产免税产品购进的设备
c、购进设备时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后出售该设备
d、一般纳税人2017年买进的已抵扣过税款的设备
10、4.一般纳税人销售自产下列（ ）货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。
a、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
b、以水泥为原料生产的水泥混凝土
c、自来水
d、机器设备
11、1.小规模纳税人只能开具普通发票。（ ）
12、2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可向税务机关申请代开增值税专用发票。（ ）
13、3.小规模纳税人任何情况下都不能抵税。（ ）
14、4.纳税人出售旧固定资产，选择简易办法计算缴纳增值税，只能开具增值税普通发票。（ ）
15、5.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法计征增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（ ）
16、6.典当业的一般纳税人销售死当物品，适用简易办法征税的，可以自行开具增值税专用发票。（ ）
1.3 一般计税法普通销售的核算随堂测验1、1.下列有关一般纳税人计税方法说法不正确的是（ ）。
a、一般纳税人适用简易计税法计税
b、一般纳税人适用一般计税法
c、一般纳税人适用购进扣税法
d、一般计税法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
2、2.企业为一般纳税人，销售自产产品5台，每台不含税售价为4 000元，则该企业应向客户额外收取（ ）元增值税额。
a、680
b、2 600
c、1 200
d、2 200
3、3.企业为一般纳税人，主营业务为机器设备的生产和销售，现接受客户要求，为其加工一批材料，加工完毕，取得含税收入56 500元，款项已收存银行。其会计分录为（ ）。
a、借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
b、借：银行存款 58 000.00 贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
c、借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 58 000.00
d、借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税 6 500.00
4、4.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ ）科目的借方。
a、应收账款
b、应交税费——应交增值税（销项税额）
c、应付账款
d、银行存款
5、5.某企业为一般纳税人，某日销售产品，取得货款56 000元及包装费4 000元，均开具普通发票。该笔销售业务产生的增值税销项税额为（ ）元。
a、9 520
b、8 136.75
c、6 902.65
d、10 200
6、6.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4 300元／台，已开具税控专用发票，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5 000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为2 600元。该电脑股份公司应纳增值税是（ ）。
a、74 205元
b、75 917.95元
c、53 875.22元
d、76 127.95元
7、7. 2019年12月02日，某公司与客户签订购销合同并发出货物，约定客户需于12月30日支付货款，但客户逾期未支付货款，公司也未向其开具发票。2020年1月10日，公司收到客户的货款，于次日开具了增值税专用发票一份。这笔业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
a、2019年12月31日
b、2019年12月30日
c、2020年01月10日
d、2020年01月11日
8、8.一般纳税人提供有形产租赁服务适用的税率为（ ）。
a、9%
b、5%
c、6%
d、13%
9、9.一般纳税人提供增值电信服务适用的税率为（ ）。
a、9%
b、5%
c、6%
d、13%
10、10.跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率计算应预缴税款。
a、2%
b、5%
c、3%
d、6%
11、11.按国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入( )科目。
a、应交税费——待转销项税额
b、应交税费——应交增值税（销项税额）
c、应交税费——未交增值税
d、应交税费——销项税额抵减
12、12.某境外公司为我国境内b公司提供技术咨询服务，含税价款为150 000元，该境外公司在我国境内未设立经营机构，则b公司应当扣缴的增值税税额为（ ）元。
a、8 490.57
b、9 000
c、9 540
d、9574.47
13、1.一般纳税人的不含税销售额包括向买方收取的全部价款、价外费用和向客户收取的销项税额。（ ）
14、2.小规模纳税人不可以自主开具增值税专用发票。（ ）
15、3.一般纳税人向客户收取的包装物押金属于价外费用，在销售时确认为收入。（ ）
16、4.一般纳税人销售货物，如果先开具发票后发货，应以开具发票的当天为纳税义务发生时间。（ ）
17、5.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时换算为不含税收入。( )
18、6.提供建筑服务采用一般计税法的，可以扣除分包款。（ ）
19、7.纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。（ ）
20、8.向其他单位或者个人无偿提供服务，视同提供应税服务缴纳增值税，包括以公益活动为目的的对外提供服务。（ ）
1.4 一般计税法特殊销售的核算随堂测验1、1.销售（ ）是指企业销售后，因已售产品出现品种、质量问题，或者所提供的劳务、服务、销售的无形资产或不动产不符合协议规定等而给予购买方的补偿，是原销售额的减少。
a、折扣
b、退回
c、中止
d、折让
2、2.某企业为增值税一般纳税人，某日销售产品500件，不含税销售价格为800元/件，由于对方购买的量大，企业给予对方8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。则该企业应确认的销项税额为（ ）元。
a、54 400
b、58 119.66
c、52 000
d、46 495.73
3、3.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
a、16 993.20
b、13 260.00
c、19 992.00
d、20 400.00
4、4.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。
a、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
b、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天
c、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天
d、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天
5、5.一般纳税人以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和承担手续费，开具普通发票的会计分录为（ ）。
a、借：银行存款 销售费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
b、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
c、借：银行存款 税金及附加 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
d、借：银行存款 销售费用 贷：主营业务收入
6、6.某配件厂为增值税一般纳税人，某月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额为240万元，当月应收取90万元，由于购货方当月资金周转不灵，实际只支付了60万元货款，配件厂按实际收款金额开具了增值税专用发票。当月没有进项税额可抵扣。则该配件厂当月应纳增值税（ ）万元。
a、11.7
b、3.51
c、5.1
d、13.6
7、1.给客户提供的商业折扣，如果将折扣额另开一张发票，则不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
8、2.买一送一业务，所赠送物品应按商业折扣处理，所送物品价值可以减除销售额。（ ）
9、3.给客户提供的现金折扣金额，可以减除销售额。（ ）
10、4.分期收款销售业务，应以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。（ ）
11、5.分期收款销售中，价款的收取实质上具有融资性质的，合同约定价款应通过“长期应收款”核算、合同价与现销价之间的差额应通过“未实现融资收益”核算。（ ）
1.5 预收款销售的核算随堂测验1、1.预收款销售货物（一般货物），纳税义务时间为（ ）。
a、发出货物的当天
b、收到预收款
c、收到货款
d、合同约定日期
2、1.收到预收货款应确认收入。（ ）
3、2.纳税人采用预收款方式提供有形动产租赁服务的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间。（ ）
4、3.提供建筑服务收到预收款，应确认纳税义务。（ ）
1.6 视同销售的核算随堂测验1、1.企业为一般纳税人，现以自产货物用于发放员工福利，该产品的生产成本为250元/件，成本利润率为10%，企业的该产品近期市场销售平均价格为300元/件，市场上同类产品的现销价格为320元/件，则企业应以（ ）价格确认视同销售收入。
a、275元
b、300元
c、320元
d、由会计自行决定
2、2.企业以自产的一批产品作为职工福利发放给职工，该批产品的成本为80万元，市场售价为100万元，甲公司适用的增值税税率为13%。假定不考虑其他因素，甲公司上述业务对应付职工薪酬的影响金额为（ ）。
a、0
b、80万元
c、100万元
d、113万元
3、3.某商场（央行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，某月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新戒指的零售价格为12 500元，每只旧戒指作价9 650元，每只戒指取得价差款2 850元，商场上述业务应纳税额（ ）。
a、14 940.17元
b、15 270元
c、18 971.71元
d、13 115.04元
4、4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
a、某商店为服装厂代销女性服装
b、某批发商将外购的保健品用于集体福利
c、某企业将外购的材料用于免税产品的生产
d、某企业将外购的清洁剂用于个人消费
5、1.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
a、将自产货物用于简易计税项目
b、将自产货物用于个人消费
c、销售代销的货物
d、将货物交付他人代销
6、2.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有( )。
a、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
b、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
c、某企业将自产的钢材用于投资
d、某企业将购进的一批饮料用于集体福利
7、3.采取以物易物方式销售货物时，下列说法符合税法规定的是（ ）。
a、双方都应做购销处理
b、以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
c、以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
d、以发出货物扣减收到货物的差额计算销项税额
8、1.以旧换新销售：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰除外）。（ ）
1.7 包装物业务的核算随堂测验1、1.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（ ）账户核算。
a、营业外收入
b、其他业务收入
c、销售费用
d、不作处理
2、2.包装物随同产品出售而单独计价，所取得的收入应通过（ ）账户核算。
a、营业外收入
b、其他业务收入
c、销售费用
d、不作处理
3、3.某酒厂生产销售白酒，当月销售白酒的不含税销售额为500万元，发出货物包装物押金为10.17万元。则该酒厂当月产生的增值税销项税额为（ ）万元。
a、83.21
b、86.79
c、85
d、66.17
4、4.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，当月销售收入为135.6万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.52万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.26万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。
a、20.4
b、20.74
c、16.12
d、20.8
5、1.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。
a、无合同约定的，超过一年时计入
b、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
c、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
d、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
1.8 差额计税销售服务的核算随堂测验1、1.下列说法不正确的是（ ）。
a、航空运输企业适用差额计税
b、航空运输企业适用全额计税
c、一般纳税人提供客运场站服务适用差额计税
d、旅游服务企业可采用差额计税
2、2.企业应设置（ ）核算按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
a、“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”
b、“应交税费——应交增值税（进项税额）”
c、“应交税费——应交增值税（销项税额）”
d、“应交税费——应交增值税（待转销项税额）”
3、1.采用差额征税的项目，如果取得增值税扣税凭证的，其进项税额可从销项税额中抵扣。（ ）
4、2.经人民银行、银监会或者商务部批准或备案从事融资租赁业务的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。（ ）
5、3.转让金融商品，按卖出价扣除买入价后的差额计税。（ ）
1.9 金融商品转让的核算随堂测验1、1.甲公司2020年3月1日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款215万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元;购买时甲公司另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1万元。假定不考虑其他因素，则甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。
a、200
b、203
c、215
d、218
2、2.下列关于转让金融资产的表述中，正确的是( )。
a、金融商品转让按照卖出价扣除买入价(需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税
b、转让金融商品按盈亏相抵后的余额作为销售额，若相抵后出现负差，可结转到下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，可转入下一会计年度
c、转让金融资产当月月末，如产生转让收益或损失，计入投资收益
d、年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，本年度的金融资产转让损失可以转入下年度继续抵减转让金融资产的收益
3、3.甲公司为一家上市公司，2020年1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付价款1640万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。3月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。甲公司在出售该交易性金融资产时应交增值税的金额为（ ）万元。
a、26.04
b、28.30
c、108
d、126
4、1.转让金融商品，按卖出价扣除买入价后的差额计税。（ ）
1.10 一般纳税人转让无形资产的核算随堂测验1、1.下列行为，需要缴纳增值税的是（ ）。
a、转让专利技术
b、转让商标权
c、个人转让著作权
d、提供技术咨询服务
2、2.目前转让土地使用权之外的无形资产适用的税率为（ ）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、5%
3、3.目前一般计税法下转让土地使用权适用的税率为（ ）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、5%
4、1.企业转让无形资产使用权不需要交纳增值税，转让所有权才需要。（ ）
5、2.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，其征收率为5%。（ ）
1.11 一般纳税人出租不动产的核算随堂测验1、1.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的与机构所在地不在同一县(市、区)不动产，应按照( )的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款。
a、2%
b、5%
c、9%
d、3%
2、2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产（不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目），可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
a、3%
b、2%
c、5%
d、6%
3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的与机构不在同一地方的不动产，或出租其2016年4月30日前取得的与机构不在同一地方的不动产适用一般计税方法计税的，应在不动产所在地按（ ）预缴增值税。
a、5%
b、2%
c、3%
d、9%
4、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有（ ）。
a、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
b、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
c、个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
d、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
5、1.收到预收不动产的租金应确认收入。（ ）
6、2.收到预收不动产租金应确认增值税纳税义务。（ ）
1.12 一般纳税人销售不动产的核算随堂测验1、1.一般纳税人销售自用不动产取得的收入，应通过（ ）进行核算。
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、固定资产清理
d、营业外收入
2、2.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得的收入，应通过（ ）进行核算。
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、固定资产清理
d、营业外收入
3、3.一般纳税人出售其2016年5月1日后取得的不动产，适用税率为（ ）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、5%
4、1.销售不动产包含转让不动产所有权和转让不动产使用权。（ ）
5、2.一般纳税人出售其2016年5月1日后取得的不动产，应在不动产所在地按取得的全部价款和价外费用的5%预交增值税。（ ）
6、3.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款，按照5%的征收率计税。（ ）
1.13 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的核算随堂测验1、1.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得的收入，应通过（ ）进行核算。
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、固定资产清理
d、营业外收入
1.14 混合销售、兼营的核算随堂测验1、1.下列各项中，属于混合销售行为的是( )。
a、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
b、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
c、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
d、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售电话机给其他客户
2、2.依据增值税有关规定，下列属于混合销售的是（ ）。
a、饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务
b、企业转让专利权和土地使用权
c、企业销售货物和接受产品设计服务
d、销售自产货物并同时提供运输服务的行为
3、1.根据增值税的有关规定，下列各项中，属于混合销售行为的有( )。
a、商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
b、汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
c、歌舞厅为某一客户提供娱乐服务的同时向其销售烟酒
d、超市销售商品的同时开设快餐阁
4、2.增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（ ）。
a、服务
b、非增值税应税劳务
c、货物
d、销售无形资产
5、1.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定具体的销售额。（ ）
1.15 可抵扣进项税额的核算随堂测验1、1.某企业为一般纳税人，外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（ ）。
a、外购的货物用于免税项目的生产
b、外购的货物分给职工
c、从小规模纳税人处购进货物，未取得增值税专用发票
d、外购自用的小汽车
2、2.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10 000元，取得普通发票，并支付不含税运费3 000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
a、936
b、1158.75
c、1510
d、1525
3、3.2018年12月，某公司取得1份过桥费发票，显示费用为42元。则该通行费票据可抵扣的进项税额是（ ）元。
a、2.94
b、2
c、1.98
d、1.22
4、4.某增值税一般纳税人支付了本年增值税税控系统专用设备技术服务费，取得了对方公司开具的增值税普通发票，对于技术服务费支出，税务会计的处理正确的是（ ）。
a、由于取得的是增值税普通发票不得抵扣进项税额
b、可全额抵减增值税应纳税额
c、取得增值税专用发票可以抵扣进项税额
d、其进项税额可抵扣
5、5.企业购买了税控盘，支付价税合计款为1130元，其中价款为1000元，税款为130元，取得普通发票，另外，企业为安装税控设备还购买了一台新电脑，取得普通发票，其中价款为3000元，税款为390元。则该企业这些业务对应可以抵减增值税的金额是（ ）元。
a、130
b、1 130
c、520
d、4 520
6、6.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
a、进项税额
b、减免税款
c、增值留抵税额
d、销项税额抵减
7、7.公司职工出差，取得注明身份的航空运输电子客票行程单，其中票价1800元，民航发展基金50元，燃油附加费60元，则公司可抵扣的进项税额为（ ）元。
a、157.71
b、148.62
c、143.67
d、153.58
8、1.增值税扣税凭证包括（ ）。
a、增值税专用发票
b、海关进口增值税专用缴款书
c、农产品收购发票和农产品销售发票
d、中华人民共和国税收缴款凭证
9、1.一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，按相应发票注明的增值税抵扣进项税，取得农产品收购发票或销售发票，按发票上注明的买价和9％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（ ）
10、2.我国现行增值税是消费型的增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（ ）
1.16 不可抵扣进项税额的核算随堂测验1、1.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
a、将外购的货物用于抵偿债务
b、将外购的货物用于集体福利
c、将外购的货物无偿赠送给外单位
d、将外购的货物对外投资
2、2.某厂为增值税一般纳税人，某月外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票注明价款50 000元，增值税6 500元；当月应税货物不含税销售额150 000元，免税货物销售额70 000元，则该厂当月不可抵扣的进项税额为（ ）元。
a、1 416.67
b、8 500
c、2 068.18
d、3 400
3、3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
a、生产过程中出现的报废产品
b、用于返修产品修理的易损零配件
c、生产企业用于经营管理的办公用品
d、生产免税药品耗用的外购材料
4、4.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
a、将外购的货物用于本单位集体福利
b、将外购的货物分配给股东和投资者
c、将外购的货物用于个人消费
d、将外购的货物作为投资提供给其他单位
5、1.外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
a、外购一批材料用于工程建设
b、外购的货物无偿赠送他人
c、外购的产品由于管理不善被盗
d、外购的货物用于集体福利
6、2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
a、将外购的货物用于本单位集体福利
b、将外购的货物分配给股东和投资者
c、将外购的货物用于个人消费
d、将外购的货物作为投资提供给其他单位
7、1.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）
8、2.企业因突降暴雨导致仓库被淹，生产的产品报废了一部分，税务会计将报废产品对应的原材料进项税额作了进项税额转出处理。（ ）
1.17 出口退税的核算随堂测验1、1.下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（ ）。
a、“免”税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税
b、“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
c、“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
d、出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税
2、2.企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（ ）。
a、出口地税务机关
b、购货地税务机关
c、就近的税务机关
d、企业所在地主管税务机关
3、3.某制药企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.3)，出口退税率为9%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。
a、75.4
b、65.60
c、64.65
d、100.59
4、4.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率13%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记账汇率6.35元/美元，则该企业可退增值税（ ）元。
a、2500
b、6500
c、3750
d、3150
5、1.下列出口企业或其他单位出口规定的货物，适用增值税免税政策的有（ ）。
a、增值税小规模纳税人出口的货物
b、国家计划内出口的卷烟
c、已使用过的设备
d、农业生产者自产农产品
1.18 税款缴纳与减免的核算随堂测验1、1.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
a、进项税额
b、减免税款
c、增值留抵税额
d、销项税额抵减
2、1.税款减免形式，包括以下（ ）等形式。
a、即征即退
b、先征后退
c、先征后返
d、直接免征
3、1.增值税起征点的适用范围限于小规模纳税人和个人。（ ）
4、2.以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过3万元的，免征增值税。（ ）
5、3.纳税人销售的项目全部免征增值税也免征企业所得税的，企业无需设置“应交税费——应交增值税”核算账户。（ ）
项目二 消费税会计核算2.1 消费税会计核算基础随堂测验1、1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。
a、电动汽车
b、火车
c、摩托车
d、沙滩车
2、2.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。
a、批发商批发销售的木制一次性筷子
b、汽车修理厂修车时更换的外购轮胎
c、化妆品厂销售的普通护肤护发品
d、商场销售的金银首饰
3、3.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。
a、进口环节
b、批发环节
c、零售环节
d、进口和零售环节
4、4.根据消费税的相关规定，下列行为应缴纳消费税的是（ ）。
a、进口高档化妆品
b、批发高档化妆品
c、进口服装
d、零售白酒
5、1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
a、批发环节销售的实木地板
b、零售环节销售的黄金首饰
c、生产环节销售的护肤品
d、进口的摩托车
6、3.下列有关消费税会计核算主体说法正确的是（ ）。
a、生产销售金银首饰的单位和个人
b、批发卷烟的单位和个人
c、进口应税消费品的单位和个人
d、零售高档化妆品的单位和个人
7、4.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
a、小汽车生产企业
b、委托加工烟丝的卷烟厂
c、进口红酒的外贸公司
d、受托加工白酒的加工厂
8、2.我国现行消费税税率采用的形式有（ ）。
a、比例税率
b、定额税率
c、超额累进税率
d、复合税率
9、1.超豪华小汽车在生产销售和零售环节均应征收消费税。（ ）
10、2.卷烟在生产销售和批发环节均应征收消费税。（ ）
11、3.消费税是价内税，计交消费税会使企业的利润减少。（ ）
12、4.消费税是指我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种流转税。（ ）
13、5.零售价格130万元（含增值税）的小汽车需要在零售环节加收10%的消费税。（ ）
14、6.珠宝店零售的翡翠玉石应缴纳消费税。（ ）
15、7.凡征收消费税的应税消费品一般都需要征收增值税。（ ）
16、8.某啤酒厂出厂自产的某型号啤酒，出厂价为2 950元/吨（不含税），则其适用的消费税税率为220元/吨。（ ）
2.2 一般销售税金的核算随堂测验1、1.某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具销售，取得含税销售收入113万元，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税税额为（ ）。（高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%）
a、11.6万元
b、10万元
c、16万元
d、9万元
2、2.纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（ ）。
a、按产品成本计算缴纳消费税
b、按同类产品销售价格计算缴纳消费税
c、按组成计税价格计算缴纳消费税
d、不用缴纳消费税
3、3.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。
a、外购已税汽车轮胎生产并销售的小轿车
b、外购已税摩托车生产并销售的摩托车
c、外购白酒生产并销售的药酒
d、外购已税珠宝玉石生产并销售的化妆品
4、4.某啤酒屋（小规模纳税人）2019年6月发生业务如下：店堂点餐消费收入100 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入5 000元、用自有设备现酿啤酒0.4吨收入2 000元。该啤酒屋应缴纳的消费税税额为（ ）。
a、100
b、88
c、600
d、528
5、5.某珠宝商店销售了金银首饰90 400元，钻石及钻石首饰135 600元，其他首饰22 600元，则该珠宝店应纳消费税税额为（ ）元。（提示：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征税，适用税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石适用税率为10%）
a、11 000
b、10 000
c、20 000
d、22 000
6、1.消费税的计算方法包括（ ）。
a、从价定率
b、从量定额
c、从价定率和从量定额复合征收
d、从量定率
7、2.下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税的是（ ）。
a、卷烟
b、雪茄烟
c、白酒
d、汽油
8、3.根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（ ）。
a、以外购高档手表改装加工的钻石手表
b、外购已税烟丝生产的卷烟
c、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
d、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
9、1.用外购已税消费品生产应税消费品，其已纳税款可以从其应纳消费税额中扣除。（ ）
10、2.预收账款销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）
11、3.用外购已税消费品生产应税消费品，所有已纳消费税的原料均可以扣除原料已纳消费税税款。（ ）
12、4.用外购玉佩加工镶嵌金银的贵重首饰，其外购玉佩已纳消费税可扣除。（ ）
2.3 视同销售税金的核算随堂测验1、1.某酒厂为增值税一般纳税人，销售白酒4吨，取得不含税收入40 000元，包装物押金2 260元，提供送货上门服务，收取运费4 633元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为（ ）。
a、13 220元
b、9 220元
c、8 800元
d、8 400元
2、2.某化妆品厂将一批自产的高档化妆品用于职工福利，成品成本35 000元，该高档化妆品无同类产品售价，该业务应缴纳消费税为（ ）。
a、22 392.86元
b、6 485.29元
c、35 150元
d、50 214.86元
3、3.企业将自己生产的啤酒用于以下用途，不需要缴纳消费税的是（ ）。
a、用于啤酒节供客人免费品尝
b、用于生产经典款啤酒
c、赠送客户
d、发放给员工作为福利
4、4.甲企业（增值税一般纳税人）是葡萄酒生产企业，当期销售葡萄酒200吨，不含税销售额是300万元，收取包装物押金10万元，没收包装物押金20万元，则当期应纳的消费税是（ ）万元。
a、30.88
b、30
c、31
d、0.86
5、1.下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
a、用于抵债的应税消费品
b、用于馈赠的应税消费品
c、用于换取生产资料的应税消费品
d、对外投资入股的应税消费品
6、2.下列关于包装物应缴消费税的账务处理的表述中，正确的有( )。
a、随同应税消费品销售且不单独计价的包装物，因包装物销售应缴的消费税记入“税金及附加”科目
b、出借包装物而收取的押金，待包装物逾期收不回来而将押金没收时，这部分押金应缴纳的消费税记入“税金及附加”科目
c、出租包装物收取的租金，因包装物出租应缴的消费税计入“其他业务成本”科目
d、包装物已作价随同应税消费品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，包装物逾期未收回的，没收的押金应缴纳的消费税记入“税金及附加”科目
7、1.用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收增值税和消费税。（ ）
2.4 委托加工税金的核算随堂测验1、1.甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供主要原材料120万元，支付不含税加工费10万元。乙企业代垫辅料不含税金额8.7万元，乙企业应代收代缴的消费税额是（ ）。（木制一次性筷子消费税税率5%）
a、6.32万元
b、7.3万元
c、6.78万元
d、6.84万元
2、2.下列委托加工行为中，受托方应代收代缴消费税的有（ ）。
a、汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
b、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
c、某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工
d、某商场委托加工护发品用于直接销售
2.5 进出口税金的核算随堂测验1、1.某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币1000万元，关税税率25%，消费税税率9%，该批小轿车进口环节应纳消费税（ ）万元。
a、98.9
b、123.63
c、130.46
d、140.62
2、1.实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为（ ）。
a、（关税完税价格 关税 消费税）／（1 增值税税率）
b、（关税完税价格 关税）／（1-消费税税率）
c、关税完税价格 关税 消费税 增值税
d、关税完税价格 关税 消费税
3、2.以下企业出口应税消费品不得退税的有（ ）。
a、外贸企业收购后出口
b、外商投资生产企业自营出口
c、生产单位自营出口
d、生产单位委托代理出口
4、1.纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格 关税。（ ）
项目三 关税的会计核算3.1 关税会计核算基础随堂测验1、1.关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
a、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
b、关税是多环节价内税
c、关税是单一环节的价外税
d、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
2、2.下列各项中，（ ）不属于关税的会计核算主体。
a、进口货物的收货人
b、出口货物的发货人
c、进境物品的所有人
d、进口货物的发货人
3、3.我国关税由（ ）负责征收。
a、税务局
b、财政局
c、海关
d、社保局
4、4.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起( )，持税款缴款书向银行缴纳税款。
a、15日内
b、7日内
c、一个月内
d、一个季度内
5、3.我国关税税则设有（ ）。
a、最惠国税率
b、协定税率
c、特惠税率
d、普通税率
6、4.关税业务核算所涉及的借方科目，可能有（ ）。
a、税金及附加
b、在途物资
c、在建工程
d、银行存款
7、1.关税是海关依法对进出关境的( )征收的一种流转税。
a、货物
b、物品
c、商品
d、服务
8、2.关于关税，下列说法正确的有（ ）。
a、关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税
b、关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税
c、关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税
d、关税具有较强的涉外性
9、1.中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（ ）
10、2.适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（ ）
11、3.进出口货物，应当适用进口货物进境之日和出口货物运抵海关监管仓库之日实施的税率。（ ）
12、4.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的以外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（ ）
13、5.货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（ ）
3.2 一般进口货物关税的核算随堂测验1、1.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的有（ ）。
a、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
b、进口人向中介机构支付的经纪费
c、进口设备报关后的安装调试费用
d、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
2、2.下列关于完税价格的说法，正确的是（ ）。
a、进口货物应当以成本价格为完税价格
b、完税价格不包括进口货物缴纳的各项税金
c、如果买卖双方有特殊关系，只能以成本价格确定完税价格
d、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
3、3.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物从境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地点起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应缴纳的关税为（ ）万元。
a、100
b、105
c、110
d、115
4、4.某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2019年9月进口一批应征消费税的货物，到岸价格为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币，取得国际货物运输发票。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，增值税税率为13%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（ ）元。
a、949 301.49
b、1 017 139.28
c、1 058 181.95
d、1 136 466.06
5、2.关于关税政策的说法，正确的有（ ）。
a、进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
b、进口货物关税的完税价格不包含关税
c、“cfr”的含义是到岸价格的价格术语简称
d、“cif”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
6、1.下列费用中，应并入进口货物完税价格的是（ ）。
a、进口人向境外采购代理人支付的佣金
b、卖方支付给买方的正常价格回扣
c、设施设备等货物进口后发生的基建、安装，调试、技术指导等费用
d、货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金
7、3.货物的完税价格中的到岸价格包括（ ）。
a、货价
b、进口关税
c、海关估定的利润
d、货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用
8、1.工业企业从境外进口原材料应支付的进口关税，不通过“应交税费”账户核算，而是直接计入进口材料的成本。（ ）
3.3 出口货物关税的核算随堂测验1、1.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。
a、出口关税税额
b、单独列明的支付给境外的佣金
c、货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用
d、货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费用
2、2.某进出口公司出口一批铬铁，国内港口fob价格为折合人民币为560 000元，适用的铬铁出口关税税率为40%，下面有关关税处理正确的是（ ）。
a、借：主营业务成本 160 000.00 贷：应交税费——应交出口关税 160 000.00
b、借：税金及附加 160 000.00 贷：应交税费——应交出口关税 160 000.00
c、借：主营业务成本 224 000.00 贷：应交税费——应交出口关税 224 000.00
d、借：税金及附加 224 000.00 贷：应交税费——应交出口关税 224 000.00
3、1.我国《海关法》规定，进口货物自运输工具申报进境之日起（ ）内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ ）以前，由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
a、14日
b、24日内
c、12小时
d、24小时
4、1.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输和相关费用、保险费，但其中包括的出口关税税额，应当扣除。（ ）
5、2.为鼓励出口，我国对出口关税采用差别税率，分为普通税率和优惠税率。（ ）
6、3.我国对一切出口货物都征收出口关税。（ ）
7、4.企业自营出口产品缴纳的关税，通过“主营业务成本”核算。（ ）
流转税的会计核算单元测试1、1.税务会计的核算对象是（ ）。
a、企业以货币计量的经济事项
b、经营资金运动
c、税务资金运动
d、预算资金运动
2、2.税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。
a、政治
b、经济
c、法律
d、行政
3、3.增值税对（ ）征税。
a、增值额
b、生产额
c、销售额
d、消费额
4、4.增值税在（ ）环节征税。
a、生产
b、销售
c、消费
d、每一个流通
5、5.目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（ ）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、0
6、6.增值税小规模纳税人会计核算时不会设置的二级科目是（ ）。
a、应交增值税
b、转让金融商品应交增值税
c、代扣代交增值税
d、待认证进项税额
7、7.企业为一般纳税人，主营业务为机器设备的生产和销售，现接受客户要求，为其加工一批材料，加工完毕，取得含税收入56 500元，款项已收存银行。其会计分录为（ ）
a、借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
b、借：银行存款 58 000.00 贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
c、借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 58 000.00
d、借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税 6 500.00
8、8.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ ）科目的借方。
a、应收账款
b、应交税费——应交增值税（销项税额）
c、应付账款
d、银行存款
9、9.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
a、16 993.20
b、13 260.00
c、19 992.00
d、20 400.00
10、10.预收款销售货物（一般货物），纳税义务时间为（ ）。
a、发出货物的当天
b、收到预收款
c、收到货款
d、合同约定日期
11、11.一般纳税人以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和承担手续费，开具普通发票的会计分录为（ ）。
a、借：银行存款 销售费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
b、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
c、借：银行存款 税金及附加 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
d、借：银行存款 销售费用 贷：主营业务收入
12、12.企业为一般纳税人，现以自产货物用于发放员工福利，该产品的生产成本为250元/件，成本利润率为10%，企业的该产品近期市场销售平均价格为300元/件，市场上同类产品的现销价格为320元/件，则企业应以（ ）价格确认视同销售收入。
a、275元
b、300元
c、320元
d、由会计自行决定
13、13.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（ ）账户核算。
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、销售费用
d、不作处理
14、14.一般纳税人提供有形产租赁服务适用的税率为（ ）。
a、9%
b、5%
c、6%
d、13%
15、15.企业应设置（ ）核算按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
a、“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”
b、“应交税费——应交增值税（进项税额）”
c、“应交税费——应交增值税（销项税额）”
d、“应交税费——应交增值税（待转销项税额）”
16、16.下列行为，需要缴纳增值税的是（ ）。
a、转让专利技术
b、转让商标权
c、个人转让著作权
d、提供技术咨询服务
17、17.一般纳税人销售自用不动产取得的收入，应通过（ ）进行核算。
a、主营业务收入
b、其他业务收入
c、固定资产清理
d、营业外收入
18、18.根据消费税的相关规定，下列行为应缴纳消费税的是（ ）。
a、进口高档化妆品
b、批发高档化妆品
c、进口服装
d、零售白酒
19、19.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。
a、批发商批发销售的木制一次性筷子
b、汽车修理厂修车时更换的外购轮胎
c、化妆品厂销售的普通护肤护发品
d、商场销售的金银首饰
20、20.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的有（ ）。
a、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
b、进口人向中介机构支付的经纪费
c、进口设备报关后的安装调试费用
d、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
21、1.增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（ ）。
a、进项税额
b、应交增值税
c、未交增值税
d、简易计税
22、2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
a、将自产货物用于简易计税项目
b、将自产货物用于个人消费
c、销售代销的货物
d、将货物交付他人代销
23、3.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。
a、无合同约定的，超过一年时计入
b、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
c、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
d、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
24、4.一般纳税人销售自产下列（ ）货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。
a、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
b、以水泥为原料生产的水泥混凝土
c、自来水
d、机器设备
25、5.增值税扣税凭证包括（ ）。
a、增值税专用发票
b、海关进口增值税专用缴款书
c、农产品收购发票和农产品销售发票
d、中华人民共和国税收缴款凭证
26、6.外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
a、外购一批材料用于工程建设
b、外购的货物无偿赠送他人
c、外购的产品由于管理不善被盗
d、外购的货物用于集体福利
27、7.下列出口企业或其他单位出口规定的货物，适用增值税免税政策的有（ ）。
a、增值税小规模纳税人出口的货物
b、国家计划内出口的卷烟
c、已使用过的设备
d、农业生产者自产农产品
28、8.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
a、批发环节销售的实木地板
b、零售环节销售的黄金首饰
c、生产环节销售的护肤品
d、进口的摩托车
29、9.下列有关消费税会计核算主体说法正确的是（ ）。
a、生产销售金银首饰的单位和个人
b、批发卷烟的单位和个人
c、进口应税消费品的单位和个人
d、零售高档化妆品的单位和个人
30、10.下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税的是（ ）。
a、卷烟
b、雪茄烟
c、白酒
d、汽油
31、11.下列关于包装物应缴消费税的账务处理的表述中，正确的有( )。
a、随同应税消费品销售且不单独计价的包装物，因包装物销售应缴的消费税记入“税金及附加”科目
b、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，因包装物销售应缴的消费税记入“其他业务成本”科目
c、出租包装物收取的租金，因包装物出租应缴的消费税计入“其他业务成本”科目
d、出借包装物而收取的押金，待包装物逾期收不回来而将押金没收时，这部分押金应缴纳的消费税记入“税金及附加”科目
32、12.实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为（ ）。
a、（关税完税价格 关税 消费税）／（1 增值税税率）
b、（关税完税价格 关税）／（1-消费税税率）
c、关税完税价格 关税 消费税 增值税
d、关税完税价格 关税 消费税
33、13.关税是海关依法对进出关境的( )征收的一种流转税。
a、货物
b、物品
c、商品
d、服务
34、14.关于关税，下列说法正确的有（ ）。
a、关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税
b、关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税
c、关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税
d、关税具有较强的涉外性
35、15.货物的完税价格中的到岸价格包括（ ）。
a、货价
b、进口关税
c、海关估定的利润
d、货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用
36、1.税务会计受财务会计准则和税法的双重因素制约。（ ）
37、2.税务会计核算需要兼顾国家和纳税人两方面的利益。（ ）
38、3.增值税只对流通环节产生的增值额进行征税，可有效解决传统销售税的重复征税问题。（ ）
39、4.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时换算为不含税收入。( )
40、5.给客户提供的现金折扣金额，可以减除销售额。（ ）
41、6.纳税人出售旧固定资产，选择简易办法计算缴纳增值税，只能开具增值税普通发票。（ ）
42、7.我国现行增值税是消费型的增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（ ）
43、8.企业因突降暴雨导致仓库被淹，生产的产品报废了一部分，税务会计将报废产品对应的原材料进项税额作了进项税额转出处理。（ ）
44、9.用外购已税消费品生产应税消费品，其已纳税款可以从其应纳消费税额中扣除。（ ）
45、10.预收账款销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）
46、11.用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收增值税和消费税。（ ）
47、12.纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格 关税。（ ）
48、13.中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（ ）
49、14.工业企业从境外进口原材料应支付的进口关税，不通过“应交税费”账户核算，而是直接计入进口材料的成本。（ ）
50、15.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输和相关费用、保险费，但其中包括的出口关税税额，应当扣除。( )
流转税的会计核算单元作业题1、1企业为一般纳税人，销售产品一批，开具增值税专用发票，发票注明产品售价为20万元，适用税率为13%，产品已发售，款项已收存银行。 要求：写出相关会计分录
2、2.企业为一般纳税人，销售产品一批，开具增值税普通发票，取得价税收入为649 600元，款项已收存银行。 要求：写出相关会计分录。
3、3.企业为一般纳税人，于6月收到客户订金11 300元。企业会计为客户开具了增值税专用发票，价款10 000元，税额1 300元。 要求：写出相关会计分录。
4、4.企业为一般纳税人，生产销售卷烟，现销售100箱卷烟，价格为80元/条，款项已经收。 （1）写出销售产品的会计分录 （2）写出应纳消费税的会计分录
5、5.企业为增值税一般纳税人，进口一批高档化妆品用于销售，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关开具了完税凭证，关税税率为25%，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行。 要求：编制以上业务的会计分录。
项目四 企业所得税的会计核算4.1 企业所得税会计核算基础随堂测验1、1.下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
a、私营企业
b、个人独资企业
c、国有企业
d、股份制企业
2、2.根据税法的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民纳税人的是（ ）。
a、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业
b、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业
c、在美国注册的企业设在北京的办事处
d、在湖北省工商行政管理部门登记注册的企业
3、3.根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ )。
a、25%
b、l0%
c、20%
d、l5%
4、4.根据税法规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ ）。
a、20%
b、l5%
c、3%
d、25%
5、5.实际征税时在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得适用（ ）企业所得税税率。
a、5％
b、10％
c、15％
d、25％
6、6.企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ）。
a、年终后2个月内进行
b、年终后3个月内进行
c、年终后4个月内进行
d、年终后5个月内进行
7、7.某企业2019年前三季度均符合小微企业标准，每季度的应纳税所得额分别为60万元，80万元，90万元，第四季度的应纳税所得额为100万元，就业人数和资产总额均符合小微企业标准，则该企业2019年应纳企业所得税额为（ ）万元。
a、43
b、27.5
c、82.5
d、26
8、1.居民企业与非居民企业的判定标准有（ ）。
a、登记注册地标准
b、所得来源地标准
c、经营行为实际发生地标准
d、实际管理机构所在地标准
9、2.以下属于企业所得税纳税人的有（ ）
a、依法在中国境内成立的股份公司
b、依法在中国境内成立的合伙企业
c、依法在中国境内成立的独资企业
d、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
10、3.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
a、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
b、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
c、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
d、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
11、4.企业所得税的征收对象有（ ）
a、企业的生产经营所得
b、其他所得
c、清算所得
d、企业负责人的收入
12、5.下列收入应计算应纳税所得额缴纳企业所得税的有（ ）。
a、租金收入
b、财产转让收入
c、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
d、企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金
13、6.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。
a、在中国境内的居民企业
b、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
c、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
d、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
14、7.下列有关企业所得税税率的说法，正确的有（ ）。
a、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，适用25%的税率
b、符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税
c、国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税
d、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得，减按10%税率征收企业所得税
15、1.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）
16、2.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）
17、3.非居民企业在中国境内设立了机构、场所，则应负无限纳税义务。（ ）
18、4.在中国境外成立，且实际管理机构也不在中国境内的企业，不是我国的企业所得税的纳税义务人。（ ）
4.2 收入项目的核算随堂测验1、1.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
a、利息收入
b、租金收入
c、政府性基金
d、股息
2、2.根据企业所得税法，下面应该征收企业所得税的收入是（ ）。
a、股息、红利等权益性投资收益
b、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
c、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
d、财政拨款
3、3. 某音响设备制造公司将自制音响一套转为职工娱乐室自用，以下叙述正确的是（ ）
a、该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为
b、该事项属于所得税视同销售行为但不属于增值税视同销售行为
c、该事项不属于所得税视同销售行为但属于增值税视同销售行为
d、该事项不属于所得税和增值税视同销售行为
4、4.下列项目属于企业所得税政策规定的不征税收入是（ ）。
a、国债利息收入
b、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
c、销售货物收入
d、提供劳务收入
5、1.纳税人下列行为应确认企业所得税收入的有（ ）。
a、将货物用于对外投资
b、将商品用于捐赠
c、将产品用于职工福利
d、将产品用于不动产在建工程
6、2.下列收入，属于免税收入的有（ ）。
a、企业购买的国债利息收入
b、企业转让国债取得的收入
c、在中国境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
d、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
7、1.根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入。（ ）
8、2.企业的收入总额只是以货币形式取得的收入。（ ）
9、3.为鼓励企业积极购买国债，支持国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入免征企业所得税。（ ）
10、4.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（ ）
11、5.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
4.3 扣除项目的核算随堂测验1、1.某软件生产企业为居民企业，某年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，当年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
a、1
b、1.5
c、2
d、2.5
2、2.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时可以扣除的项目是（ ）。
a、罚金
b、税收滞纳金
c、银行罚息
d、违法经营的罚款
3、3.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时不得扣除的项目是（ ）。
a、广告性质的赞助支出
b、违反合同发生的诉讼费用
c、公益性捐赠
d、资产减值准备金支出
4、4.2019年度，企业财务资料显示，当年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
a、90
b、40.8
c、44.4
d、23.4
5、5.某公司2019年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2018年度的应纳税所得额为（ ）万元。
a、20
b、30
c、31
d、30.4
6、6.某企业2018年销售收入1000万元，当年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。
a、5
b、6
c、8
d、10
7、7.企业2019年全年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
a、15
b、60
c、75
d、95
8、8.某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
a、513.4
b、503.4
c、497.7
d、497.2
9、9.根据税法规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
a、公益性捐赠支出
b、软件生产企业的职工培训费用
c、固定资产的减值准备
d、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
10、10.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。
a、消费税
b、允许抵扣的增值税
c、印花税
d、土地增值税
11、11.企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
a、公益性捐赠支出
b、扶贫捐赠支出
c、行政机关收取的罚款
d、缴纳的增值税税额
12、12.下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
a、企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费
b、企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费
c、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
d、企业为职工支付的商业保险费
13、13.企业拥有的下列无形资产允许在企业所得税税前摊销扣除的是（ ）。
a、外购的商誉
b、自创的商誉
c、接受投资取得的商标权
d、开发支出已作为管理费用在税前扣除的专利技术
14、14.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）。
a、居民企业的征税对象仅指境内所得
b、企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
c、合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
d、税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
15、1.按照企业所得税法及相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有（ ）。
a、企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
b、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
c、企业经批准发行债券的利息支出
d、企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用
16、2.按照企业所得税法及相关规定，企业发生的下列固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有（ ）。
a、买进但尚未投入使用的设备
b、以经营租赁方式租出的固定资产
c、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
d、单独估价作为固定资产入账的土地
17、3.根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括（ ）。
a、以经营租赁方式租入的固定资产
b、以融资租赁方式租入的固定资产
c、以融资租赁方式租出的固定资产
d、管理部门使用的固定资产
18、1.企业发生的合理的工资薪金支出，在计税工资标准限额内准予扣除。（ ）
19、2.企业为职工参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
20、3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
21、4.企业为职工购买的补充养老保险，在其工资总额的5%范围内可全额扣除。（ ）
4.4 应交税金的核算随堂测验1、1.某生产企业某一年纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过（ ）年。
a、2
b、3
c、4
d、5
2、2.科技型中小企业开展研发活动，按实际发生的研发费用加计（ ）扣除。
a、50%
b、25%
c、100%
d、75%
3、3.某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
a、50
b、60
c、70
d、80
4、1.境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利。（ ）
5、2.未形成“成果”的研究开发费不可以享受加计扣除优惠政策。（ ）
4.6 纳税申报表的填报随堂测验1、1.下列说法不正确的是（ ）。
a、在计算应纳税所得时，企业所得税税款不得扣除
b、企业某一年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补
c、企业所得税的纳税年度一律自1月1日起至12月31日止
d、除国务院另有规定外，企业之间不能合并缴纳企业所得税
4.7 税款缴纳及减免的核算随堂测验1、1.下列说法不正确的是（ ）。
a、在计算应纳税所得时，企业所得税税款不得扣除
b、企业某一年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补
c、企业所得税的纳税年度一律自1月1日起至12月31日止
d、除国务院另有规定外，企业之间不能合并缴纳企业所得税
2、2.某公司既是一家高新技术企业，又是符合税收优惠条件的小型微利企业。在计算企业所得税时，该公司可以享受的优惠条件是（ ）。
a、由税务局决定享受哪项优惠条件
b、高新技术企业优惠和小型微利企业的优惠间隔享受
c、同时享受高新技术企业优惠和小型微利企业的优惠
d、根据自身情况从优选择，但是不得叠加
3、3.企业所得税按月或季预缴的，应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
a、10
b、15
c、20
d、25
项目五 个人所得税的会计核算5.1 个人所得税会计核算基础随堂测验1、1.个人所得税的纳税人不包括（ ）。
a、中国公民
b、个体工商户
c、在中国境外取得所得的非居民纳税人
d、中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞
2、2.下列不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
a、工资、薪金所得
b、财产转让所得
c、利息、股利所得
d、自产自用的应税消费品
3、3.我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于（ ）。
a、比例税率
b、全额累进税率
c、超率累进税率
d、超额累进税率
4、4.综合所得，使用超额累进税率，税率为（ ）。
a、3%-45%
b、3%-35%
c、3%-40%
d、20%
5、5.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入1500元以下的，适用税率为3％；应税收入1500～4500元的，适用税率为10％；应税收入4500～9000元的，适用税率为20％。某纳税人应税收入为5000元，则应纳税额为（ ）。
a、150元
b、500元
c、445元
d、1000元
6、6.我国居民的下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（ ）。
a、财产转让所得
b、股息红利所得
c、工资、薪金所得
d、偶然所得
7、7.根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
a、个人取得的股息红利所得
b、按国家统一规定领取的退休工资
c、按照国家统一规定发给的补贴、津贴
d、国债和国家发行的金融债券利息
8、8.个人转让有价证券取得的收入，属于（ ）。
a、财产转让所得
b、股息红利所得
c、偶然所得
d、特许权使用费所得
9、2.个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
a、中国公民
b、个体工商户
c、在中国取得收入的美国公民
d、在中国有所得的香港人
10、1.下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。
a、甲公司会计张三利用每周末到一事务所做业余审计助理的兼职所得
b、李四退休后再任职取得的所得
c、任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
d、某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
11、3.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（ ）。
a、住所
b、居住时间
c、国籍
d、个人身份
12、4.下列各项，不征个人所得税的项目有（ ）。
a、独生子女补贴、托儿补助费
b、差旅费津贴
c、离、退休人员工资和生活补助
d、单位统一购买的300元/年的商业健康保险
13、1.对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。（ ）
5.2 综合所得税金的核算随堂测验1、1.张先生的小孩在2018 年11 月已年满三周岁，在2019 年1月未及时将子女教育扣除信息报送扣缴单位，3月1日才报送，3月份扣缴单位应在税前扣除的子女教育扣除金额最高是（ ）元。
a、5 000
b、3 000
c、2 000
d、0
2、2.我国公民马某2019年10月取得工资12 500元，劳务报酬税前所得5 000元，累计至10月，马某已取得工资收入112 500元，税前劳务报酬45 000元，马某每月的“三险一金”等专项扣除为2 500元，专项附加扣除每月2 000元，没有减免收入及减免税额等情况，马某1-9月的工资薪金未达计税标准，单位在1-9月未曾为马某预扣预缴过工资薪金的个人所得税，则付款单位在10月时应为马某代扣代缴的个人所得税额为（ ）。
a、1 325元
b、2995元
c、6525元
d、6745元
3、3.刘先生为我国居民，为某企业开发某一项目，合同约定，承接业务时对方应预付税前报酬20 000元，两个月后完成任务，对方公司结清余款80 000元（税前），则企业最后支付给刘先生的劳务报酬额为（ ）元。
a、25 000
b、75 000
c、64 000
d、80 000
4、4.9月，某居民出版小说一本,取得稿酬所得35 000元，出版社9月份应扣缴其个人所得税是（ ）元。
a、7 000
b、5 600
c、4 480
d、3 920
5、5.作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份连载完毕结集出版，取得稿酬48 600元。下列表述正确的是（ ）。
a、销售连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬预扣缴个人所得税60元
b、小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣缴个人所得税3 696元
c、3月份小说连载收入应由报社按稿酬所得预扣缴个人所得税1800元
d、出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税
6、6.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资薪金所得税时，其账务处理为( )。
a、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
b、借：管理费用 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
c、借：固定资产 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
d、借：其他应收款一代扣个人所得税贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
7、1.下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
a、个人兼职取得的收入
b、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
c、勤工俭学取得的收入
d、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
8、2.下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
a、外部董事的董事费收入
b、个人业余兼职收入
c、某教师为企业做演讲取得的收入
d、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
9、3.下列各项中，应按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
a、作家转让著作权取得的收入
b、作家拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
c、作家拍卖写作用过的金笔取得的收入
d、作家发表文章取得的报酬
10、4.根据最新《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，在计算其应纳税所得额时可以减除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除的个人有（ ）。
a、公民孙琦
b、在中国工作并临时居住365天的美国公民angle
c、在中国工作并临时居住184天的美国公民mary
d、在中国工作并临时居住60天的的美国公民happy
11、1.居民个人在单位工作，取得的工资所得，应按月由单位根据该个人累计工资、薪金所得收入，减除累计可扣除费用计算预扣预缴应纳税所得额并进行预扣预缴税额。（ ）
12、2.纳税义务人从两处或两处以上取得工薪所得，应分别在各处收入来源地申报纳税。（ ）
13、3.某居民个人演员取得一次性的演出收入22000元，应按30%的预扣税率预扣其个人所得税。（ ）
14、4.居民个人张某5月取得稿酬收入10万元，对于该稿费收入张某应预扣缴的个人所得税为1.12万元。（ ）
15、5.居民个人取得稿酬收入，其按其实际收入的70%预扣预缴个人所得税。（ ）
5.3 经营所得的核算随堂测验1、1.李某2019年取得经营收入总额80万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计60万元，其中，含李某每月从企业领取的工资8800元。李某2019年个人所得税应纳税所得额为（ ）万元。
a、20
b、14
c、24.56
d、7.84
2、2.个体工商户的生产经营所得按照（ ）征收税款。
a、月所得5级超额累进税率
b、月所得9级超额累进税率
c、年所得5级超额累进税率
d、年所得9级超额累进税率
3、1.取得经营所得的个人，其经营过程拨缴的工会经费，发生的职工福利费和职工教育经费分别在工资薪金总额的（ ）的标准内据实扣除。
a、2%
b、14%
c、8%
d、2.5%
5.4 非居民个人所得应缴税额的核算随堂测验1、1.某月某外国人在中国境内取得工薪所得10000元，其应纳税所得额为（ ）。
a、5000元
b、6500元
c、9200元
d、10000元
2、2.某非居民个人2019年8月在我国某公司取得劳务报酬所得4 000元，则该公司8月份应扣缴其个人所得税是（ ）元。
a、640
b、800
c、110
d、240
3、1.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人无需在中国缴纳个人所得税。（ ）
5.5 其他应税所得的核算随堂测验1、1.不适用个人所得税20%比例税率的项目是（ ）。
a、利息
b、股息
c、劳务报酬所得
d、财产转让所得
2、2.某彩民购买体育彩票第一次中奖800元，第二次中奖5400万元，购买彩票支出第一次花了300元，第二次花了18元，请客支出2 000元，该彩民应纳个人所得税税额为（ ）万元。
a、1080
b、1079.99
c、1079.95
d、864
3、3.黎先生将其持有的有价证券以91 200元的价格转让，该有价证券购入时的买价为34 500元，购买时支付的相关费用为2 500元，则黎先生转让该有价证券应缴纳的个人所得税为（ ）元。
a、18 240
b、11 340
c、16 260
d、10 840
4、4.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
a、定额800元
b、定额800元或定率20%
c、财产原值
d、财产原值和合理费用
5、5.张先生出租商铺，2019年l月租金收入6000元，应纳个人所得税税额是（ ）元。
a、480
b、1040
c、960
d、1200
6、1.以下按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
a、个人取得的企业债券利息
b、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
c、股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
d、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
7、2.下列属于财产转让所得的项目有（ ）。
a、转让持有的债券取得的所得
b、转让土地使用权取得的所得
c、转让专利技术取得的所得
d、转让房产取得的所得
8、1.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ ）
9、2.居民个人在一次有奖购物中，因购物抽奖而获得现金奖励800元，无需交纳个人所得税。（ ）
10、3.个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，不用缴纳个人所得税。（ ）
5.7 自行申报纳税申报表的填制随堂测验1、1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元，需要在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（ ）
所得税的会计核算测验题1、1.下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
a、私营企业
b、个人独资企业
c、国有企业
d、股份制企业
2、2.根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ )。
a、25%
b、l0%
c、20%
d、l5%
3、3.实际征税时在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得适用（ ）企业所得税税率。
a、5％
b、10％
c、15％
d、25％
4、4.某企业2019年前三季度均符合小微企业标准，每季度的应纳税所得额分别为60万元，80万元，90万元，第四季度的应纳税所得额为100万元，就业人数和资产总额均符合小微企业标准，则该企业2019年应纳企业所得税额为（ ）万元。
a、43
b、27.5
c、82.5
d、26
5、5.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
a、利息收入
b、租金收入
c、政府性基金
d、股息
6、6.根据企业所得税法，下面应该征收企业所得税的收入是（ ）。
a、股息、红利等权益性投资收益
b、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
c、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
d、财政拨款
7、7.某音响设备制造公司将自制音响一套转为职工娱乐室自用，以下叙述正确的是（ ）。
a、该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为
b、该事项属于所得税视同销售行为但不属于增值税视同销售行为
c、该事项不属于所得税视同销售行为但属于增值税视同销售行为
d、该事项不属于所得税和增值税视同销售行为
8、8.下列项目属于企业所得税政策规定的不征税收入是（ ）。
a、国债利息收入
b、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
c、销售货物收入
d、提供劳务收入
9、9.某软件生产企业为居民企业，某年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，当年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
a、1
b、1.5
c、2
d、2.5
10、10.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时可以扣除的项目是（ ）。
a、罚金
b、税收滞纳金
c、银行罚息
d、违法经营的罚款
11、11.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时不得扣除的项目是（ ）。
a、广告性质的赞助支出
b、违反合同发生的诉讼费用
c、公益性捐赠
d、资产减值准备金支出
12、12.2019年度，企业财务资料显示，当年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
a、90
b、40.8
c、44.4
d、23.4
13、13.企业2019年全年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
a、15
b、60
c、75
d、95
14、14.某公司既是一家高新技术企业，又是符合税收优惠条件的小型微利企业。在计算企业所得税时，该公司可以享受的优惠条件是（ ）。
a、由税务局决定享受哪项优惠条件
b、高新技术企业优惠和小型微利企业的优惠间隔享受
c、同时享受高新技术企业优惠和小型微利企业的优惠
d、根据自身情况从优选择，但是不得叠加
15、15.个人所得税的纳税人不包括（ ）。
a、中国公民
b、个体工商户
c、在中国境外取得所得的非居民纳税人
d、中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞
16、16.下列不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
a、工资、薪金所得
b、财产转让所得
c、利息、股利所得
d、自产自用的应税消费品
17、17.根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
a、个人取得的股息红利所得
b、按国家统一规定领取的退休工资
c、按照国家统一规定发给的补贴、津贴
d、国债和国家发行的金融债券利息
18、18.张先生的小孩在2018 年11 月已年满三周岁，在2019 年1月未及时将子女教育扣除信息报送扣缴单位，3月1日才报送，3月份扣缴单位应在税前扣除的子女教育扣除金额最高是（ ）元。
a、5 000
b、3 000
c、2 000
d、0
19、19.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资薪金所得税时，其账务处理为( )。
a、借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
b、借：管理费用 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
c、借：固定资产 贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
d、借：其他应收款一代扣个人所得税贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
20、20.某月某外国人在中国境内取得工薪所得10000元，其应纳税所得额为（ ）。
a、5000元
b、6500元
c、9200元
d、10000元
21、1.居民企业与非居民企业的判定标准有（ ）。
a、登记注册地标准
b、所得来源地标准
c、经营行为实际发生地标准
d、实际管理机构所在地标准
22、2.以下属于企业所得税纳税人的有（ ）。
a、依法在中国境内成立的股份公司
b、依法在中国境内成立的合伙企业
c、依法在中国境内成立的独资企业
d、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
23、3.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
a、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
b、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
c、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
d、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
24、4.企业所得税的征收对象有（ ）。
a、企业的生产经营所得
b、其他所得
c、清算所得
d、企业负责人的收入
25、5.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。
a、在中国境内的居民企业
b、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
c、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
d、在中国境内未设立机构场所的非居民企业
26、6.纳税人下列行为应确认企业所得税收入的有（ ）。
a、将货物用于对外投资
b、将商品用于捐赠
c、将产品用于职工福利
d、将产品用于不动产在建工程
27、7.下列收入，属于免税收入的有（ ）。
a、企业购买的国债利息收入
b、企业转让国债取得的收入
c、在中国境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
d、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
28、8.按照企业所得税法及相关规定，纳税人发生的下列借款费用、利息支出准予在发生当期税前扣除的有（ ）。
a、企业向非金融机构借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
b、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
c、企业经批准发行债券的利息支出
d、企业办公用房建造期间发生的合理的借款费用
29、9.下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。
a、甲公司会计张三利用每周末到一事务所做业余审计助理的兼职所得
b、李四退休后再任职取得的所得
c、任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
d、某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
30、10.个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
a、中国公民
b、个体工商户
c、在中国取得收入的美国公民
d、在中国有所得的香港人
31、11.个人所得税的纳税义务人根据住所和居住时间，可以分为（ ）。
a、居民纳税人
b、非居民纳税人
c、居民个人
d、非居民个人
32、12.根据最新《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，在计算其应纳税所得额时可以减除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除的个人有（ ）。
a、公民孙琦
b、在中国工作并临时居住365天的美国公民angle
c、在中国工作并临时居住184天的美国公民mary
d、在中国工作并临时居住60天的的美国公民happy
33、13.下列各项中，应按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
a、作家转让著作权取得的收入
b、作家拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
c、作家拍卖写作用过的金笔取得的收入
d、作家发表文章取得的报酬
34、14.取得经营所得的个人，其经营过程拨缴的工会经费，发生的职工福利费和职工教育经费分别在工资薪金总额的（ ）的标准内据实扣除。
a、2%
b、14%
c、8%
d、2.5%
35、15.下列属于财产转让所得的项目有（ ）。
a、转让持有的债券取得的所得
b、转让土地使用权取得的所得
c、转让专利技术取得的所得
d、转让房产取得的所得
36、1.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）
37、2.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）
38、3.根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入。（ ）
39、4.为鼓励企业积极购买国债，支持国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入免征企业所得税。（ ）
40、5.企业为职工参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
41、6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
42、7.境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利。（ ）
43、8.对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。（ ）
44、9.居民个人在单位工作，取得的工资所得，应按月由单位根据该个人累计工资、薪金所得收入，减除累计可扣除费用计算预扣预缴应纳税所得额并进行预扣预缴税额。（ ）
45、10.某居民个人演员取得一次性的演出收入22000元，应按30%的预扣税率预扣其个人所得税。（ ）
46、11.居民个人张某5月取得稿酬收入10万元，对于该稿费收入张某应预扣缴的个人所得税为1.12万元。（ ）
47、12.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人无需在中国缴纳个人所得税。（ ）
48、13.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ ）
49、14.居民个人在一次有奖购物中，因购物抽奖而获得现金奖励800元，无需交纳个人所得税。（ ）
50、15.个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，不用缴纳个人所得税。（ ）
所得税的会计核算作业题1、1.公司2019年取得产品销售收入5 400万元，多余材料销售收入50万元，视同销售产品计税价格180万元，仓库出租收入300万元，投资债券取得收益50万元，股票上涨60万元，转让无形资产所有权净收益48万元，接受捐赠30万元，发生业务招待费60万元。 要求：计算该公司2019年可在企业所得税前列支的业务招待费金额。
2、2.某家电公司2019年实现营业收入3 000万元，发生现金折扣15万元，接受捐赠13万元，当年发生广告费和业务宣传费共计455万元。 要求：计算该公司当年可税前扣除的广告费和业务宣传费。
3、3.公司2019年度实现利润总额为200万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为198万元，当年“营业外支出”中列支了公益性捐赠支出30万元。公司适用的企业所得税税率为25%。 要求：计算该公司当年应缴纳的企业所得税税额。
4、4.某中国公民2019年1月应发工资为8000元，2月应发工资为9 500元，每月“三险一金”等专项扣除为1500元，每月专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。 要求：根据上述资料，计算该公民2019年2月应当预扣预缴的税额，并编写代扣代缴相关的分录。
5、5.某中国公民2019年取得收入与纳税情况如下： （1）在某单位任职，每月工资为8 600元，每月扣缴社保及公积金2 400元，专项附加扣除为2 500元，每月工资不足交纳税款，未有缴税记录。 （2）当年出版了一部小说，出版社支付其稿费8 000元，并预扣预缴其个人所得税896元。 （3）受一培训机构邀请，为该机构进行了为期一个月的业余培训，取得收入15 000元，该培训机构预扣预缴其个人所得税2 400元。 要求：根据上述资料，计算该公民年终汇算清缴应补缴的个人所得税额。
项目七 财产类税收的会计核算7.1 房产税的会计核算随堂测验1、1.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。
a、独立于房屋的围墙
b、办公楼
c、职工宿舍楼顶的水塔
d、室外运动场
2、2.某企业某年拥有的应纳房产税的一栋房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产当年应缴纳的房产税（ ）元。
a、6000
b、4200
c、1500
d、1250
3、2.某供热企业2019年度拥有生产用房原值3 000万元，当年取得供热收入2 000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2019年应缴纳的房产税为（ ）。
a、7.2万元
b、21.6万元
c、27万元
d、28.8万元
4、3.某企业拥有a、b两栋房产，a栋自用，b栋出租。a、b两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2019年4月底b栋房产租赁到期。自2019年5月1日起，该企业由a栋搬至b栋办公，同时对a栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租b栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。
a、15.04
b、16.32
c、18.24
d、22.72
5、4.企业对房产原值为5000万元的办公楼进行装修，新增价值为100万的中央空调系统。装修后的办公楼计算申报房产税时，其应税房产原值是（ ）万元。
a、5000
b、5100
c、100
d、4900
6、5.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用税率为（ ）。
a、12%
b、1.2%
c、0
d、4%
7、6.按照房产税的有关规定，房产税以（ ）方式缴纳。
a、按年征收，分期缴纳
b、按季征收，分期缴纳
c、按月征收，分期缴纳
d、由省、自治区、直辖市税务局规定
8、1.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。
a、房屋产权未确定的
b、房屋产权所有人不在房屋所在地的
c、房屋租典纠纷未解决的
d、房屋承典人不在房屋所在地的
9、2.下列有关房产税税率的说法，正确的有（ ）。
a、工厂拥有并使用的办公楼，适用1.2%的税率
b、个体房房屋用于自办小卖部的，适用1.2%的税率
c、个人出租住房用于生产经营的，适用1.2%的税率
d、个人出租住房，不区分用途，按照4%的优惠税率计税
10、3.以下按房产余值征收房产税的有（ ）。
a、自有用于经营的房产
b、对外经营租赁出租的房产
c、融资租赁租入的房产
d、产权出典
11、4.根据房产税的有关规定，下列说法正确有（ ）。
a、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间不缴纳房产税
b、产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税
c、对按照房产原值计税的房产，如果土地使用权单独核算计入无形资产，房产原值不包含为取得土地使用权支付的价款
d、因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税
12、5.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。
a、无偿使用免税单位房产
b、融资租赁的房产
c、租赁使用其他单位的房产
d、投资联营风险共担的房产
13、1.没有房产证的房产不需要缴纳房产税。（ ）
14、2.房产的承典人为房产税的纳税义务人。（ ）
15、3.房产税的纳税义务人包括农村拥有房产的人。（ ）
16、4.个人居住用的房产免征房产税。（ ）
7.2 契税的会计核算随堂测验1、1.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2020年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。
a、居民甲应缴纳契税1万元
b、居民乙应缴纳契税1万元
c、居民甲应缴纳契税10万元
d、居民乙应缴纳契税10万元
2、2.居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆；将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是( )。(上述金额均不含增值税)
a、甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税
b、甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元
c、甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元
d、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元
3、3.企业在广东珠海设立，现在广西桂林购买了一栋楼房作为公司在广西的办事处，该楼房契税的缴纳地点是（ ）。
a、珠海
b、桂林
c、两地任选一地
d、两地同时申报
4、1.下列各项中，不征或免征契税的有（ ）。
a、国家出让国有土地使用权
b、受赠人接受他人赠予的房产
c、法定继承人继承土地、房屋权属
d、承受荒山土地使用权用于林业生产
5、2.下列关于契税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。
a、签订房屋权属转移合同的当天
b、签订土地权属转移合同的当天
c、取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天
d、办理房产产权证的当天
6、1.王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。( )
7、2.企业通过租赁方式取得的办公场所，应该缴纳契税。（ ）
7.3 车船税的会计核算随堂测验1、1.某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税。假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实际缴纳的车船税总计为( )。
a、1920元
b、2280元
c、2320元
d、2400元
2、2.下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是( )。
a、销售车船的一方
b、车船管理部门
c、公安机关
d、保险机构
3、3. 2019年10月，企业购入运输汽车一辆并取得机动车销售统一发票，这辆汽车车船税纳税义务发生的时间是（ ）。
a、2019年10月
b、2019年11月
c、2019年12月
d、2020年10月
4、1.下列车船中，应缴纳车船税的有（ ）。
a、农民拥有的汽车
b、外商企业拥有的汽车
c、国有企业拥有的汽车
d、武警专用的汽车
5、2.下列车辆中，应当缴纳车船税的有( )。
a、出租汽车
b、符合标准的残疾人机动轮椅车
c、事业单位自用车辆
d、电动自行车
6、1.企业内部使用的车辆，不领取行驶执照也不上路行驶的，可免征车船税。（ ）
7.4 车辆购置税的会计核算随堂测验1、1.下列车辆中，不属于车辆购置税的应税车辆的是( )。
a、小汽车
b、摩托车
c、自行车
d、挂车
2、2.某单位2019年6月购进一辆小汽车，支付含税价款226 000元，另支付手续费和装饰费等共计3 390元(均取得销售方开具的普通发票)，则该单位应缴纳的车辆购置税为( )元。
a、20 300
b、23 751
c、20 000
d、300
3、3.2019 年10月份，张某从某汽车有限公司购买小轿车一辆供自己使用，支付了含增值税的价款243 200元，另支付含增值税的购置工具件和零配件价款2 000元、代收的保险费3 000元及运费400元，支付的各项款项均由汽车公司开具“机动车销售统一发票”。则张某应缴纳车辆购置税( )元。
a、22000
b、21538.46
c、21709.40
d、21743.59
4、4.某经营进口汽车的汽车销售公司2019年8月份从外国进口小轿车12辆，经报关地海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为26.2万元/辆，海关征收关税3万元/辆;并按照增值税、消费税的有关规定分别缴纳进口增值税5.1344万元，消费税2.89万元。该批小轿车当月销售10辆，每辆不含税售价40万元，另外两辆公司自用。该公司应纳车辆购置税( )万元。
a、45.06
b、38.52
c、7.51
d、6.42
5、5.根据《车辆购置税暂行条例》相关规定，下列车辆免征车辆购置税的是( )。
a、挂车
b、电车
c、农用运输车
d、外国驻华使馆外交人员自用车辆
6、6.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起( )内申报缴纳车辆购置税。
a、15日
b、30日
c、60日
d、90日
7、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
a、应税车辆的馈赠人
b、应税车辆的购买使用者
c、应税车辆的销售者
d、应税车辆的进口使用者
8、1.某公司购入一辆汽车并交纳车辆购置税，当年，该公司新买的这辆汽车被盗。那么该公司可以凭公安机关出具的失窃证明向税务机关申请办理退税手续。（ ）
9、2.购买车辆缴纳的车辆购置税不需要通过“应交税费”科目核算。（ ）
10、3.车辆购置税的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款。（ ）
项目八 行为目的类税收的会计核算8.1 印花税的会计核算随堂测验1、1.下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。
a、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
b、土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
c、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
d、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证
2、2.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（ ）。
a、税务登记证
b、审计咨询证
c、贴息贷款合同
d、发电厂与电网订立的购电合同
3、3.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
a、技术合同的计税依据包括研究开发经费
b、财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
c、货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费
d、记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额
4、4.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值30万元，乙公司的货物价值50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司10万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）元。
a、120
b、240
c、180
d、270
5、5.某建筑公司与某企业签订一份建筑承包合同，合同金额为8000万元。施工期间，该建筑公司因工期问题，将其中价值2000万元的安装工程转包出去，并签订了转包合同。则该建筑公司应缴纳印花税（ ）万元。
a、2.4
b、3
c、1.8
d、5
6、6.某企业与某公司签订技术开发合同，合同总金额为300万元，其中研究开发费100万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。
a、900
b、600
c、1200
d、1500
7、7.某公司因购买设备与银行签订3 500万元的借款合同，后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费为4000万元，该公司应缴纳印花税（ ）元。
a、1 750
b、4 750
c、3 750
d、13 750
8、8.一份凭证应缴纳的印花税税额超过（ ）元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。
a、1 000
b、500
c、300
d、2 400
9、9.某公司年成立时已根据“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额计算缴纳了印花税，2018年12月份该公司进行了增资，实收资本较前增加了500万，则资金账簿应缴纳的印花税是（ ）元。
a、500
b、1 000
c、1 250
d、0
10、10.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用印花税的纳税办法是（ ）。
a、自行贴花
b、汇贴纳税
c、汇缴纳税
d、委托代征
11、1.下列各项中，应当征收印花税的有（ ）。
a、以物易物合同
b、会计咨询合同
c、已税合同的副本
d、融资租赁合同
12、2.下列合同中，应按“产权转移书据”科目征收印花税的有（ ）。
a、商品房销售合同
b、非专利技术转让合同
c、专利申请转让合同
d、土地使用权出让合同
13、3.下列说法中，符合印花税计税依据的有（ ）。
a、购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用
b、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据
c、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据
d、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据
14、4.甲公司与乙公司签订以货易货合同，以70万元的钢材换取乙公司75万元的水泥，甲公司支付差价5万元。下列表述符合印花税有关规定的有（ ）。
a、甲乙公司均属于印花税纳税人
b、甲乙公司印花税的计税依据分别是换出货物的价款
c、甲公司应该缴纳印花税435元
d、乙公司应缴纳印花税450元
15、1.签订合同时，只需由合同当事人的其中一方承担印花税的缴纳工作。（ ）
16、2.在国外书立或领受在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税会计主体。（ ）
17、3.纳税人以电子形式签订的合同，不需要交纳印花税。（ ）
18、4.账簿在启用前，需要先贴印花税税票。（ ）
19、5.记载资金的营业账簿的实际印花税税率为0.25‰。（ )
20、6.印花税税额可以不通过“应交税费”科目核算。（ ）
21、7.自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。也无需在纳税申报表中反映新启用其他账簿的信息。（ ）
22、8.甲与乙签订了一份购销合同，甲向乙提供30万元货物，乙向甲提供32万元货物，甲另向乙支付2万元货款。则甲应纳印花税的计税依据为30万元，乙应纳印花税的计税依据为32万元。( )
8.2 环境保护税的会计核算随堂测验1、1.梅州荷树园火力发电厂是一家火电企业，总部设在梅州市区，电厂在梅州市所辖梅县。那么向荷树园火力发电厂收取环境保护税的部门是（ ）。
a、梅州市环境保护局
b、梅县环境保护局
c、税务局梅州市分局
d、税务局梅县分局
2、1.环境保护税法中所称的应税污染物是指（ ）。
a、大气污染物
b、水污染物
c、固体废物
d、噪声
3、2.下列各项中，暂予免征环境保护税的有( )。
a、农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
b、机动车等流动污染源排放应税污染物的
c、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
d、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
4、3.下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（ ）。
a、纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
b、纳税人应当按月申报缴纳
c、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
d、纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳
5、1.环境保护税的会计核算主体为向我国领域或管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（ ）
6、2.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，也需要缴纳环境保护税。（ ）
8.3 烟叶税的会计核算随堂测验1、1.某烟草公司某月收购烟叶支付了收购价款100万元，另外向烟农支付了价外补贴12万元，则该烟草公司当月应缴纳的烟叶税为（ ）万元。
a、24.64
b、20
c、22
d、22.4
2、2.下列关于烟叶税相关规定的表述，错误的是( )。
a、烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策
b、烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴
c、烟叶税的征收机关是地方税务机关，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
d、烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起20日内申报纳税
3、1.用于计算烟叶税的“收购金额”包括（ ）。
a、纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款
b、纳税人支付给烟叶销售者的增值税税额
c、纳税人支付给烟叶销售者的价外补贴
d、纳税人支付给烟叶运输者的运费
4、2.某公司向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照10%支付了补贴款，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含税价格400万元全部销售给丙烟草公司。下列说法正确的是( )。
a、甲企业为烟叶税的纳税人
b、农民为烟叶税的纳税人
c、该业务应纳的烟叶税为44万元
d、该业务应纳的烟叶税为40万元
5、1.日前烟叶税的适用税率为20%。（ ）
8.4 城市维护建设税的会计核算随堂测验1、1.某企业位于某市中心，9月向当地主管税务机关实际缴纳增值80万元，消费税20万元，企业所得税30万元，当月从境外进口货物，向海关缴纳进口增值税36万元，进口消费税42万元。已知该企业适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加收率为2%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计（ ）万元。
a、12
b、15.6
c、21.36
d、24.96
2、2.某县一企业9月被查补的增值税税额为50 000元，消费税税额为34 000元，被加收滞纳金3 000元，被处罚款6 500元。则该企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加金额为（ ）元。
a、9 350
b、9 050
c、8 400
d、8 700
3、3.位于县城的某企业某月实际缴纳增值税210万元（其中包括进口环节增值税13万元），消费税184万元（其中包括由位于市区的被委托单位代收代缴的消费税8万元）。则该企业当月应向所在县城税务机关缴纳的城建税为（ ）万元。
a、19.3
b、19.05
c、18.65
d、19.7
4、4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
a、0
b、4.2
c、22.40
d、26.95
5、1.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（ ）。
a、偷逃增值税而被查补的税款
b、偷逃消费税而被加收的滞纳金
c、出口货物免抵的增值税税额
d、出口产品征收的消费税税额
6、2.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
a、对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城建税
b、经税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城建税的计税依据
c、纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城建税的计税依据
d、纳税人因查补消费税时应同时对被查补的消费税补缴城建税
7、3.下列关于城市维护建设税减免税的正确说法有（ ）。
a、进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税
b、出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税
c、下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
d、新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
项目九 税务检查与账务调整9.1 认知税务检查随堂测验1、1.税务检查的主体是（ ）。
a、税务机关
b、税务会计
c、财务主管
d、单位负责人
2、2.税务机关审查的重要基础是（ ）。
a、单位负责人的自查
b、财务主管的自查
c、税务会计的自查
d、财务部门的自查
3、3.会计师事务所、税务师事务所等中介机构在税务检查工作中以（ ）身份发挥着越来越重要的作用。
a、检查人
b、代理人
c、审查人
d、自查人
4、1.税务检查的形式包括（ ）。
a、纳税人自查
b、税务机关审查
c、纳税人审查
d、税务机关审核
5、2.税务检查的对象包括（ ）。
a、纳税人所从事的经济活动
b、各种应税行为情况
c、扣代缴义务人履行义务情况
d、纳税人履行纳税义务的情况
6、3.税务机关审查包括（ ）。
a、日常检查
b、专项检查
c、专案检查
d、突击检查
7、1.在纳税问题上，会计准则与税法发生冲突时，以税法为准。（ ）
8、2.纳税人可以公司财务秘密为由，拒绝向税务机关提供财务信息。（ ）
9、3.税务机关派出的人员代表国家机关执法，无需要为被检查人保守秘密。（ ）
10、4.税务检查应注意往来款项的检查，特别是存在突升突降的情况。（ ）
11、5.对营业收入的审查，要关注企业有无将销售产品收入不通过“营业收入”账户核算，漏报销售数量的情况。（ ）
12、6.税务检查只需审查账簿记录，财务报表信息等，无需审核原始凭证。（ ）
9.2 账务调整随堂测验1、1.会计应依据（ ）进行财务处理。
a、会计准则
b、税法
c、税收暂行条例
d、单位负责人意图
2、2.属于上年度的错账，但不影响上年度的税收，只与本年度税收计算有关的，则根据上年度错账影响本年度的情况，调整（ ）有关账目。
a、上年度
b、不调整
c、下一年度
d、本年度
3、1.账务调整的基本方法包括（ ）。
a、红字更正法
b、补充登记法
c、综合调整法
d、更换账簿法
4、1.如发现企业的会计处理与税法规定不一致，则一定是企业的账务处理有错。（ ）
5、2.税务机关如果在审查时发现企业的错漏账信息，则可认定该企业有偷漏税嫌疑。（ ）
6、9.按照会计准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，应按照税法的要求调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。（ ）
7、10.会计核算不符合会计准则和税收规定的要求，致使纳税人的会计利润、应纳税所得额和其他应缴的税额发生错误的会计处理，必须进行账务调整。（ ）
期末考试税务会计期末考试试卷1、1.下列( )属于增值税的纳税人。
a、为其所在单位修理发生故障的机器的职工
b、加工玉器的某个人独资企业
c、为市民创作与代写对联的书法艺人
d、进口货物的出口方
2、2.目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（ ）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、0
3、3.增值税在（ ）环节征税。
a、生产
b、销售
c、消费
d、每一个流通
4、4.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。
a、批发商批发销售的木制一次性筷子
b、汽车修理厂修车时更换的外购轮胎
c、化妆品厂销售的普通护肤护发品
d、商场销售的金银首饰
5、5.某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具销售，取得含税销售收入113万元，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳消费税税额为（ ）。（高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%）
a、11.3万元
b、10万元
c、13万元
d、9万元
6、6.纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（ ）。
a、按产品成本计算缴纳消费税
b、按同类产品销售价格计算缴纳消费税
c、按组成计税价格计算缴纳消费税
d、不用缴纳消费税
7、7.我国关税由（ ）负责征收。
a、税务局
b、财政局
c、海关
d、社保局
8、8.下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
a、私营企业
b、个人独资企业
c、国有企业
d、股份制企业
9、9.根据税法规定，国家需重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ )。
a、25%
b、10%
c、20%
d、15%
10、10.企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ）。
a、年终后2个月内进行
b、年终后3个月内进行
c、年终后4个月内进行
d、年终后5个月内进行
11、11.个人所得税的纳税人不包括（ ）。
a、中国公民
b、个体工商户
c、在中国境外取得所得的非居民纳税人
d、中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞
12、12.下列不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
a、工资、薪金所得
b、财产转让所得
c、利息、股利所得
d、自产自用的应税消费品
13、13.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（ ）。
a、开采单位销售自行开采的煤矿
b、油田出售自行开采的天然气
c、盐场销售自行开采的井矿盐
d、油田销售的人造石油
14、14.土地增值税是就其转让房地产所取得的（ ）征收的一种税。
a、收入额
b、所得额
c、增值额
d、利润额
15、15.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。
a、独立于房屋的围墙
b、办公楼
c、职工宿舍楼顶的水塔
d、室外运动场
16、16.某企业某年拥有的应纳房产税的一栋房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产当年应缴纳的房产税（ ）元。
a、6000
b、4200
c、1500
d、1250
17、17.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用税率为（ ）。
a、12%
b、1.2%
c、0
d、4%
18、18.下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是( )。
a、销售车船的一方
b、车船管理部门
c、公安机关
d、保险机构
19、19.某单位2019年6月购进一辆小汽车，支付含税价款226 000元，另支付手续费和装饰费等共计3 390元(均取得销售方开具的普通发票)，则该单位应缴纳的车辆购置税为( )元。
a、20 300
b、23 751
c、20 000
d、300
20、20.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（ ）。
a、税务登记证
b、审计咨询证
c、贴息贷款合同
d、发电厂与电网订立的购电合同
21、1.税务会计的基本前提是（ ）。
a、纳税主体
b、持续经营
c、货币的时间价值
d、纳税会计期间
22、2.增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（ ）。
a、进项税额
b、应交增值税
c、未交增值税
d、简易计税
23、3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
a、批发环节销售的实木地板
b、零售环节销售的黄金首饰
c、生产环节销售的护肤品
d、进口的摩托车
24、4.消费税的计算方法包括（ ）。
a、从价定率
b、从量定额
c、从价定率和从量定额复合征收
d、从量定率
25、5.关于关税，下列说法正确的有（ ）。
a、关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税
b、关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税
c、关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税
d、关税具有较强的涉外性
26、6.居民企业与非居民企业的判定标准有（ ）。
a、登记注册地标准
b、所得来源地标准
c、经营行为实际发生地标准
d、实际管理机构所在地标准
27、7.以下属于企业所得税纳税人的有（ ）。
a、依法在中国境内成立的股份公司
b、依法在中国境内成立的合伙企业
c、依法在中国境内成立的独资企业
d、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
28、8.下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。
a、甲公司会计张三利用每周末到一事务所做业余审计助理的兼职所得
b、李四退休后再任职取得的所得
c、任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
d、某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
29、9.个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
a、中国公民
b、个体工商户
c、在中国取得收入的美国公民
d、在中国有所得的香港人
30、10.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。
a、进口铝土矿的外贸企业
b、生产民用煤的煤厂
c、生产海盐的外商投资企业
d、开采海洋油气田的中外合作石油企业
31、11.房地产开发成本的项目有（ ）。
a、取得土地使用权支付的金额
b、土地征用及拆迁补偿费
c、建筑安装工程费
d、公共配套设施费
32、12.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。
a、房屋产权未确定的
b、房屋产权所有人不在房屋所在地的
c、房屋租典纠纷未解决的
d、房屋承典人不在房屋所在地的
33、13.下列各项中，不征或免征契税的有（ ）。
a、国家出让国有土地使用权
b、受赠人接受他人赠予的房产
c、法定继承人继承土地、房屋权属
d、承受荒山土地使用权用于林业生产
34、14.下列车船中，应缴纳车船税的有（ ）。
a、农民拥有的汽车
b、外商企业拥有的汽车
c、国有企业拥有的汽车
d、武警专用的汽车
35、15.税务检查的对象包括（ ）。
a、纳税人所从事的经济活动
b、各种应税行为情况
c、扣代缴义务人履行义务情况
d、纳税人履行纳税义务的情况
36、1.一般纳税人的不含税销售额包括向买方收取的全部价款、价外费用和向客户收取的销项税额。（ ）
37、2.给客户提供的商业折扣，如果将折扣额另开一张发票，则不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
38、3.税务会计受财务会计准则和税法的双重因素制约。（ ）
39、4.超豪华小汽车在生产销售和零售环节均应征收消费税。（ ）
40、5.消费税是价内税，计交消费税会使企业的利润减少。（ ）
41、6.中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。（ ）
42、7.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）
43、8.对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。（ ）
44、9.资源税实行从价定率和从量定额计征。资源条件好的，税率高一些；资源条件差的，税率低一些。（ ）
45、10.土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（简称房地产）并取得收入的单位和个人。（ ）
46、11.没有房产证的房产不需要缴纳房产税。（ ）
47、12.企业内部使用的车辆，不领取行驶执照也不上路行驶的，可免征车船税。（ ）
48、13.购买车辆缴纳的车辆购置税不需要通过“应交税费”科目核算。（ ）
49、14.签订合同时，只需由合同当事人的其中一方承担印花税的缴纳工作。（ ）
50、15.在纳税问题上，会计准则与税法发生冲突时，以税法为准。（ ）
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