01.税收基础理论1.1税收本质-视频随堂测验1、1.税收的特征不包括下列选项中的（ ）
a、确定性
b、强制性
c、整体报偿性
d、自愿性
2、2.税收的客体是（ ）
a、国民收入
b、居民收入
c、法人组织收入
d、经营性收入
3、税收的主体包括（ ）
a、政府
b、企业
c、个人劳动者
d、其他经济主体
1.2税收职能-视频随堂测验1、以下各项中，不属于税收调节手段职能的是（）。
a、调节资源配置
b、调节收入分配
c、调节经济总量
d、调节经济周期
2、税收的保护手段职能体现在（ ）。
a、税收所具有的维护国家权益的能动性
b、税收所具有的的调节经济活动的能动性
c、税收所具有的取得收入的能动性
d、税收所具有的满足政府支出需要的能动性
3、与其他政府收入形式相比，税收手段的优越性有（ ）。
a、来源的广泛性
b、数额的确定性
c、占用的长久性
d、计算的简便性
4、以下属于税收职能的有（ ）。
a、收入手段
b、调节手段
c、保护手段
d、消费手段
1.3税收原则-视频随堂测验1、以下各项中，属于税收收入手段原则的是（ ）。
a、适度原则
b、确定原则
c、简便原则
d、公平原则
2、税收公平原则中的横向公平是指（ ）。
a、对不同等状况的纳税人应不同等对待
b、对同等状况的纳税人应同等对待
c、对同等状况的纳税人应不同等对待
d、对不同等状况的纳税人应同等对待
3、以下属于均等牺牲理论的有（ ）。
a、绝对均等牺牲
b、比例均等牺牲
c、边际均等牺牲
d、总量均等牺牲
4、以下对税收收入原则的表述中，正确的有（ ）。
a、税收的收入原则包括适度原则和弹性原则。
b、适度原则指税收的规模既不过大，也不能过小，税收占经济总量的比例要合适。
c、弹性原则指税收收入应当随着经济发展水平的提升而增加。
d、弹性原则指税收收入应当随着国民收入的增加而增加。
1.1税收本质1、税收的主体有（）个。
a、一个
b、两个
c、三个
d、四个
2、征税的目的是（）。
a、获得财政收入
b、提供公共物品，满足公用需要
c、调节收入差距
d、提高经济效率
3、税收的确定性体现在（）。
a、以国民收入作为税收的客体
b、政府和经济主体间的关系是互利关系
c、按事先确定的范围和标准征收
d、征纳双方的违法行为，会受到法律的制裁
4、以下属于税收特征的是（）。
a、有偿性
b、确定性
c、强制性
d、公平性
5、以下关于税收本质的说法正确的是（）。
a、税收是政府对经济主体收入的强制征收。
b、税收的主体包括税收的课征主体和税收的缴纳主体。
c、征税的依据是为经济主体带来的一般利益。
d、税收的客体是市场中的组织和个人。
1.2税收职能1、以下各项中，不属于税收调节手段职能的是（）。
a、调节资源配置
b、调节收入分配
c、调节经济总量
d、调节经济周期
2、税收的保护手段职能体现在（）。
a、税收所具有的维护国家权益的能动性
b、税收所具有的的调节经济活动的能动性
c、税收所具有的取得收入的能动性
d、税收所具有的满足政府支出需要的能动性
3、以下属于税收职能的有（）。
a、收入手段
b、调节手段
c、保护手段
d、消费手段
4、与其他政府收入形式相比，税收手段的优越性有（）。
a、来源的广泛性
b、数额的确定性
c、占用的长久性
d、计算的简便性
1.3税收原则1、以下各项中，属于税收收入手段原则的是（）。
a、适度原则
b、确定原则
c、简便原则
d、公平原则
2、税收公平原则中的横向公平是指（）。
a、对不同等状况的纳税人应不同等对待
b、对同等状况的纳税人应同等对待
c、对同等状况的纳税人应不同等对待
d、对不同等状况的纳税人应同等对待
3、以下属于均等牺牲理论的有（）。
a、绝对均等牺牲
b、比例均等牺牲
c、边际均等牺牲
d、总量均等牺牲
4、以下对税收收入原则的表述中，正确的有（）。
a、税收的收入原则包括适度原则和弹性原则。
b、适度原则指税收的规模既不过大，也不能过小，税收占经济总量的比例要合适。
c、弹性原则指税收收入应当随着经济发展水平的提升而增加。
d、弹性原则指税收收入应当随着国民收入的增加而增加。
第一章税收基础理论单元测试1、税收的主体有（ ）方面。
a、一个
b、二个
c、三个
d、四个
2、征税的目的是（ ）。
a、获得财政收入
b、提供公共物品，满足公用需要
c、调节收入差距
d、提高经济效率
3、税收的确定性体现在（ ）。
a、以国民收入作为税收的客体
b、政府和经济主体间的关系是互利关系
c、按事先确定的范围和标准征收
d、征纳双方的违法行为，会受到法律的制裁
4、以下各项中，不属于税收调节手段职能的是（ ）。
a、调节资源配置
b、调节收入分配
c、调节经济总量
d、调节经济周期
5、税收的保护手段职能体现在（ ）。
a、税收所具有的维护国家权益的能动性
b、税收所具有的的调节经济活动的能动性
c、税收所具有的取得收入的能动性
d、税收所具有的满足政府支出需要的能动性
6、以下各项中，属于税收收入手段原则的是（ ）。
a、适度原则
b、确定原则
c、简便原则
d、公平原则
7、税收公平原则中的横向公平是指（ ）。
a、对不同等状况的纳税人应不同等对待
b、对同等状况的纳税人应同等对待
c、对同等状况的纳税人应不同等对待
d、对不同等状况的纳税人应同等对待
8、以下属于税收特征的是（ ）。
a、整体报偿性
b、确定性
c、强制性
d、公平性
9、以下关于税收本质的说法正确的是（ ）。
a、税收是政府对经济主体收入的强制征收。
b、税收的主体包括税收的课征主体和税收的缴纳主体。
c、征税的依据是为经济主体带来的一般利益。
d、税收的客体是企业和个人。
10、以下属于税收职能的有（ ）。
a、收入手段
b、调节手段
c、保护手段
d、消费手段
11、与其他政府收入形式相比，税收手段的优越性有（ ）。
a、来源的广泛性
b、数额的确定性
c、占用的长久性
d、计算的简便性
12、以下属于均等牺牲理论的有（ ）。
a、绝对均等牺牲
b、比例均等牺牲
c、边际均等牺牲
d、总量均等牺牲
13、以下对税收收入原则的表述中，正确的有（ ）。
a、税收的收入原则包括适度原则和弹性原则。
b、适度原则指税收的规模既不过大，也不能过小，税收占经济总量的比例要合适。
c、弹性原则指税收收入应当随着经济发展水平的提升而增加。
d、弹性原则指税收收入应当随着国民收入的增加而增加。
第1章单元作业：税收基础理论1、国家为什么要征税？纳税人为什么要纳税？
02.税收制度基础2.1.1税种的基本要素随堂测验1、下列关于纳税人的说法错误的是（ ）
a、纳税人与负税人是两个不同的概念
b、纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人
c、纳税人包括自然人和法人
d、纳税义务是指给付义务，即向政府缴纳税款的义务
2、下列关于征税对象的说法正确的有（ ）
a、征税对象是一种税的客观基础
b、征税对象决定一种税的征税范围
c、征税对象决定一种税与另一种税的联系与区别
d、征税对象的具体项目简称为税目
3、征税对象可以是人、事项与物件。
4、纳税人与负税人是一个概念的两种不同说法。
5、纳税义务发生时间是纳税人应当承担纳税义务并进行纳税申报的起始时间。
6、纳税人中的法人包括 和 。
2.1.2税种的基本要素随堂测验1、1.下列税种中以征税对象的实物单位为税基的是（ ）
a、增值税
b、车船税
c、企业所得税
d、个人所得税
2、2.我国个人所得税综合所得项目适用税率的税率形式是（ ）
a、全额累进税率
b、超率累进税率
c、超额累进税率
d、超额累退税率
3、3.按形式划分，税收优惠可以分为（ ）
a、税基式优惠
b、税率式优惠
c、税额式优惠
d、时间性式优惠
4、4.税基的计量单位与征税对象的计量单位完全相同。（ ）
5、5.加速折旧和延期纳税均属于时间式税收优惠。（ ）
2.1.3税种的基本要素随堂测验1、纳税人税款计算期的长短与其应纳税额的大小有关，应纳税额越大税款计算期越长。（ ）
2、纳税人可以根据自身需自由选择纳税地点。（ ）
3、纳税人缴纳税款的期限包括 和 。
2.2税种的基本类型随堂测验1、1.下列税种中属于间接税的是（ ）
a、增值税
b、车船税
c、企业所得税
d、个人所得税
2、2.下列税种中属于从价税的有（ ）
a、城镇土地使用税
b、房产税
c、消费税
d、增值税
3、3.下列税种中属于中央税的有（ ）
a、消费税
b、关税
c、船舶吨税
d、企业所得税
4、4.消费税是一种价内税。（ ）
5、5.累进税、累退税和比例税是按 划分的税种类型。
第二单元测试1、下列关于纳税人的说法错误的是（ ）
a、纳税人与负税人是两个不同的概念
b、纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人
c、纳税人包括自然人和法人
d、纳税义务是指给付义务，即向政府缴纳税款的义务
2、中国现行的税种一共有（）个。
a、18
b、19
c、20
d、21
3、以下属于直接税的是（）。
a、个人所得税
b、增值税
c、消费税
d、城市维护建设税
4、从税基的形式看，可以将税种划分为（）。
a、从价税和从量税
b、价内税和价外税
c、比例税、累进税和累退税
d、中央税和地方税
5、下列关于征税对象的说法正确的有（ ）
a、征税对象是一种税的客观基础
b、征税对象决定一种税的征税范围
c、征税对象决定一种税与另一种税的联系与区别
d、征税对象的具体项目简称为税目
6、以下属于税法中的纳税人的是（）。
a、智能机器人
b、自然人
c、企业
d、社会团体
7、税率的形式有（）。
a、比例税率
b、超额累进税率
c、超率累进税率
d、累退税率
8、增值税属于（）。
a、从价税
b、间接税
c、比例税
d、商品税
9、征税对象可以是人、事项与物件。
10、纳税义务发生时间是纳税人应当承担纳税义务并进行纳税申报的起始时间。
11、纳税人和负税人一定是不同的。
12、纳税人中的法人包括 。
13、我国税收收入占gdp比重最大的税种是（）。
第二单元作业1、你所了解的中国现行税收制度中的商品课税有哪几个税种？
2、2010年至今10年的时间，我国税制发生了哪些重大改革？
06个人所得税6.1.1纳税人随堂测验1、以下属于我国非居民个人的是（）。
a、在中国境内有住所的外籍人士jack
b、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内累计居住满183天的外籍人士rose
c、在中国境内无住所且不居住的外籍人士robin
d、在中国境内有住所，但2020年全年在英国留学的中国籍张某
2、根据个人所得税的规定，一个纳税年度是指（）。
a、公历1月1日起至12月31日止
b、公历1月1日起至次年1月1日止
c、农历1月1日起至农历12月31日止
d、公历5月1日起至次年4月30日止
3、下列关于个人所得税纳税人和纳税义务说法正确的是（）。
a、在中国境内有住所的，一定是我国个人所得税的居民个人。
b、在中国境内无住所的，一定是我国的非居民个人。
c、在中国境内无住所且不居住的，需要就境内外所得全部缴纳我国的个人所得税。
d、在中国境内无住所但一个纳税年度内累计居住满183天的，仅就来源于我国境外的所得缴纳个人所得税。
4、区分个人所得税居民个人和非居民个人的标准有（）。
a、住所标准
b、居住时间标准
c、国籍标准
d、所得来源地标准
6.1.2征税对象随堂测验1、以下各项中，不并入综合所得范围计算缴纳个人所得税的是（ ）。
a、工资薪金所得
b、劳务报酬所得
c、稿酬所得
d、经营所得
2、以下各项，不属于个人所得税种工资薪金所得范围的是（ ）。
a、受雇取得的工资所得
b、差旅费津贴
c、任职取得的奖金所得
d、任职取得的劳动分红
3、以下各项中，不属于劳务报酬所得范围的是（）。
a、本公司雇员为其他公司提供技术咨询的所得
b、在本公司任职取得的年终加薪
c、大学生兼职取得的收入
d、个人担任公司董事，且不在公司任职取得的董事费收入
4、以下各类不属于稿酬所得范围的是（）。
a、画家现场泼墨的画作取得的所得
b、作家文字作品出版取得的所得
c、画家以图书形式出版的画册
d、作者去世后，其亲属取得的作者遗作稿酬
5、以下不属于特许权使用费范围的是（）。
a、个人提供非专利技术的使用权取得的所得
b、个人提供商标权的使用权取得所得
c、个人提供著作权的使用权取得的所得
d、个人转让专利技术取得的所得
6、以下各项中，属于个人经营所得范围的是（）。
a、个人对外投资取得的股息所得
b、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
c、个人独资企业投资人的经营所得
d、个人对企业单位承包经营取得的所得
7、以下各项中，属于个人所得税财产转让所得范围的是（）。
a、个人将其收藏的已故作家的文字作品手稿拍卖取得的所得
b、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
c、个人将持有的上市公司股权转让取得的所得
d、个人将其自有房屋出租取得的所得
6.1.3所得来源地随堂测验1、以下所得中，不属于来源于中国境内所得的是（）。
a、外籍高管在中国境内分公司任职，其境外总公司发放的境内任职期间的工资薪金所得
b、外籍高管在中国境内居住满183天，将其境外住宅出租取得的所得
c、外籍人员jack将其在中国境内购买的小汽车转让给境内王某
d、外籍人员smith将其拥有的专利技术许可一美国公司在中国境内使用
2、下列关于所得来源地的说法中，正确的是（）。
a、所得的来源地和所得的支付地不是一个概念。
b、来源于中国境内的所得，其支付地可能在境内，也可能在境外
c、来源于中国境外的所得，其支付地可能在境外，也可能在境内
d、外籍人员从中国境内企业取得的利息所得，属于来源于我国境内的所得
6.2.1税基（一）随堂测验1、综合征收方式下的个人所得税应纳税所得额的计算公式为（）。
a、年度应纳税所得额=年度收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
b、年度应纳税所得额=年度收入额-费用6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
c、年度应纳税所得额=年度收入额-费用6万元-专项扣除-依法确定的其他扣除
d、年度应纳税所得额=年度收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除
2、根据个人所得税法律制度的规定，综合所得应纳税所得额计算中的“基本减除费用”为（）。
a、6万元/年，即5000元/月
b、4.32万元/年，即3600元/月
c、2.4万元/年，即2000元/月
d、3万元/年，即2500元/月
3、根据个人所得税法律制度的规定，以下不属于综合所得应纳税所得额计算中的“专项扣除”的是（）。
a、住房公积金
b、基本医疗保险
c、基本养老保险
d、企业年金
4、张某为国内企业职工，有两个孩子，都在上小学，家里有唯一一套住房，并有住房贷款；父母均超过60岁，张某无兄弟姐妹。个人所得税计算中扣除。夫妻商议由张某一人扣除相关专项附加扣除。则张某在计算综合所得应纳税所得额时，全年能够扣除的专项附加扣除总计为（）元。
a、1000×2×12 1000×12 2000×12=60000
b、1000×12 1000×12 2000×12=48000
c、1000×2×12 1000×12=36000
d、1000×2×12=24000
5、根据个人所得税法律制度的规定，以下有关综合所得年度收入额的说法中，正确的有（ ）。
a、工资薪金所得要全额计入收入额
b、劳务报酬所得，按照收入的80%计入收入额
c、特许权使用费所得，按照收入的80%计入收入额
d、稿酬所得，按照收入的80%减按70%计入收入额
6、根据个人所得税法律制度的规定，以下属于综合所得应纳税所得额计算中的“专项附加扣除”范围的有（ ）。
a、子女教育费用
b、继续教育费用
c、大病医疗费用
d、住房贷款利息
6.2.1税基（二）随堂测验1、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，采用分类征收方式征收个人所得税的是（）。
a、非居民个人的工资薪金所得
b、居民个人的劳务报酬所得
c、居民个人的特许权使用费所得
d、居民个人的稿酬所得
2、根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人工资薪金所得应纳税所得额说法中，不正确的是（）。
a、每月收入额减除费用5000元为应纳税所得额
b、不扣除专项扣除
c、不扣除专项附加扣除
d、每月收入额减除费用5000元和专项扣除即为应纳税所得额
3、根据个人所得的法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额全额计征个人所得税的是（）
a、偶然所得
b、财产转让所得
c、稿酬所得
d、工资薪金所得
4、根据个人所得的法律制度的规定，下列各项所得有关“次”的说法正确的有（）
a、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
b、财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
c、稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以取得的全部所得为一次
d、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
6.2.2税率随堂测验1、下列各项所得中，减按10%的税率征收个人所得税的是（）
a、个人按市场价格出售普通住房
b、个人按市场价格出租租房
c、居民个人取得偶然所得
d、非居民个人取得偶然所得
2、个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的有（ ）
a、个人独资企业经营取得的所得
b、将房产以年租的方式取得的租金所得
c、转让不动产取得的所得
d、居民个人取得的综合所得
3、个人所得税的税率形式有（）
a、超额累进税率
b、比例税率
c、定额税率
d、超率累进税率
4、根据个人所得税法律制度规定，下列收入中，适用比例税率的有（）
a、利息、股息、红利所得
b、偶然所得
c、特许权使用费所得
d、财产租赁所得
6.3税收优惠随堂测验1、个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）
a、转让国债的所得
b、提前退休发放的一次性补贴
c、保险赔款
d、县级人民政府颁发的教育方面奖金
2、某高校教师2019年10月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）
a、转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房
b、任职高校发放的差旅费津贴
c、为某企业开设讲座取得的酬金
d、任职高校按照规定标准为其缴付的住房公积金
3、王张教授2019年取得国债利息收入8700元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元，中国福利彩票中奖奖金50元，任职高校发放的误餐补助200元。下列说法中，正确的有（）。
a、王教授取得的国债利息免征个人所得税
b、公司债券利息收入应缴纳个人所得税
c、彩票中奖收入免征个人所得税
d、任职高校发放的误餐补助不征收个人所得税
4、2019年8月20日，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。9月1日因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年11月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）
a、9月份取得分红所得免征个人所得税
b、11月转让股票时的所得免征个人所得税
c、9月份取得分红所得应缴纳的个人所得税为3500元
d、11月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
6.4税额计算（一）随堂测验1、王先生（中国公民，国内某单位职工）于2019年12月份担任a公司（非任职单位）技术顾问，协议约定，一次性取得报酬100 000元。则王先生该笔劳务报酬需要预扣预缴的税款为（）
a、100000×（1-20%）×40%-7000=25000元
b、100000×（1-20%）×20%=16000元
c、100000×（1-20%）×30%-3000=21000元
d、100000×20%=2000元
2、某居民个人2019年每月取得工资收入25000元，每月缴纳社保费用和住房公积金3000元，该居民个人作为独生子独立赡养自己60岁以上的父母，全年均享受住房贷款利息专项附加扣除，下列关于该居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款计算错误的是（）
a、1月份应预扣预缴税额420元
b、2月应预扣预缴税额420元
c、3月应预扣预缴税额840元
d、1-3月每月应预扣预缴税额均为420元
3、某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税税额为（）
a、2.24万元
b、3.2万元
c、4.6万元
d、5.7万元
6.4税额计算（二）随堂测验1、个人所得税办理年度综合所得汇算清缴是，年度收入额包括（ ）
a、工资、薪金所得收入额
b、劳务报酬所得收入额
c、稿酬所得收入额
d、特许权使用费所得收入额
2、李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为： （1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元；（2）担任a公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，a公司已预扣预缴税款5280元； （3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。 则下列选项中计算错误的是（ ）
a、综合所得的收入额为154400元
b、综合所得应纳税所得额为51600元
c、综合所得应纳税额为2600元
d、综合所得应退税额4280元
6.4税额计算（三）随堂测验1、下列个人所得税应纳税额的计算，错误的有（ ）
a、宫本女士（非居民个人）2019年10月在中国境内出版一部小说，获得一次性稿酬收入30000元，则出版社应代扣代缴其个人所得税4800元
b、王先生因持有a股流通股，取得股息10000元，持股期为1个月，则应纳税额为2000元
c、李女士因持有a股流通股，取得股息5000元，持股期13个月，则应纳税额为0元
d、王先生持有非上市b公司股票，取得股息20000元，持股期6个月，则应纳税额为2000元
2、非居民个人工资、薪金所得应纳税额计算适用“综合所得”年度税率表。（ ）
3、某外商投资企业中工作的美国专家（非居民个人），2019年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，该企业应代扣代缴个人所得税（ ）元。
6.4税额计算（四）随堂测验1、李女士是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其它收入。1-11月累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税8480元。假设不考虑基本减除费用外的其他扣除项目，下列选项中对其次月申报期应纳税额计算错误的阐述错误的是（ ）
a、李女士可以选择是否将其年终奖并入综合所得计税
b、如果选择不并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为4590元
c、如果选择并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为7100元
d、李女士可以在汇算清缴期申请退税2150元
2、下列选项中，在计算保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的应纳税所得额时准予从收入中扣除的有（ ）
a、增值税税金
b、展业成本
c、附加税费
d、专项附加扣除
3、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入属于工资、薪酬所得。（ ）
6.4税额计算（五）随堂测验1、下列有关个人领取企业年金和职业年金应纳个人所得税计算的说法错误的是（ ）
a、个人达到国家规定的退休年龄，领取企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税额
b、个人达到国家规定的退休年龄，按月领取企业年金的，适用综合所得月度税率表计算纳税
c、人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，适用综合所得年度税率表计算纳税
d、个人达到国家规定的退休年龄，一次性领取企业年金个人账户余额的，适用综合所得年度税率表计算纳税
2、杨某2019年5月因身体原因提前30个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴220000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（ ）
a、2100元
b、4895元
c、9900元
d、11895元
3、李某是我国甲企业的中层管理人员，2019年与企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入96000元，当地上年职工平均工资为32000元，李某需要就其取得的一次性补偿收入缴纳个人所得税。（ ）
4、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照规定比例实际缴纳的“三险一金”可以在计算个人所得税时扣除。（ ）
6.4税额计算（六）随堂测验1、某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国，则其因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入免征个人所得税。（ ）
6.4税额计算（七）随堂测验1、下列关于无住所个人工资、薪金所得个人所得税计算的阐述正确的是（ ）
a、在我国境内连续居住时间小于90天的无住所个人，工资、薪金所得中仅需就其境内所得中境内支付的部分计算缴纳个人所得税
b、在我国境内连续居住满183天的无住所个人，需要就其来源于境内、境外的全部工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
c、在我国境内连续居住满6年的无住所个人，需要就其来源于境内、境外的全部工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
d、在我国境内连续居住满90天但是一个纳税年度内不满183天的无住所个人，其来源于境外的工资、薪金所得不需要计算缴纳个人所得税
6.5税款缴纳随堂测验1、下列所得项目不属于个人所得税全员全额扣缴申报范围的是（ ）
a、综合所得
b、偶然所得
c、经营所得
d、财产转让所得
2、下列情形中纳税人可以不办理个人所得税纳税申报的是（ ）
a、依据境外注销中国户籍
b、取得综合所得不需要办理汇算清缴的
c、非居民个人在境内从两处以上取得工资、薪金所得
d、居民个人在境内从两处以上取得工资、薪金所得
3、下列情形中纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（ ）
a、取得综合所得需要办理汇算清缴
b、取得应税所得没有扣缴义务人
c、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
d、取得境外所得
4、非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次扣缴税款，并办理汇算清缴。（ ）
5、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所，但综合所得年收入减除专项扣除的余额不超过6万元，可以不办理综合所得汇算清缴。（ ）
6、纳税人需要办理个人所得税综合所得项目汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）至（ ）内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
第六单元测验1、根据个人所得税的规定，一个纳税年度是指
a、公历1月1日起至12月31日止
b、公历1月1日起至次年1月1日止
c、农历1月1日起至农历12月31日止
d、公历5月1日起至次年4月30日止
2、以下各项中，不并入综合所得范围计算缴纳个人所得税的是（）
a、工资薪金所得
b、劳务报酬所得
c、稿酬所得
d、经营所得
3、以下各类不属于稿酬所得范围的是()
a、画家现场泼墨的画作取得的所得
b、作家文字作品出版取得的所得
c、画家以图书形式出版的画册
d、作者去世后，其亲属取得的作者遗作稿酬
4、个人取得的下列所得，免征个人所得税的是
a、转让国债的所得
b、提前退休发放的一次性补贴
c、保险赔款
d、县级人民政府颁发的教育方面奖金
5、杨某2019年5月因身体原因提前30个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴220000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（）
a、2100元
b、4895元
c、9900元
d、11895元
6、下列所得项目不属于个人所得税全员全额扣缴申报范围的是
a、综合所得
b、偶然所得
c、经营所得
d、财产转让所得
7、下列情形中纳税人可以不办理个人所得税纳税申报的是（)
a、依据境外法律注销中国户籍的
b、取得综合所得不需要办理汇算清缴的
c、非居民个人在境内从两处以上取得工资、薪金所得
d、居民个人在境内从两处以上取得工资、薪金所得
8、下列关于个人所得税纳税人和纳税义务说法正确的是(）
a、在中国境内有住所的，一定是我国个人所得税的居民个人
b、在中国境内无住所的，一定是我国的非居民个人
c、在中国境内无住所且不居住的，需要就境内外所得全部缴纳我国的个人所得税
d、在中国境内无住所但一个纳税年度内累计居住满183天的，仅就来源于我国境外的所得缴纳个人所得税
9、李女士是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其它收入。1-11月累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税8480元。假设不考虑基本减除费用外的其他扣除项目，下列选项中对其次月申报期应纳税额计算错误的阐述错误的是
a、李女士可以选择是否将其年终奖并入综合所得计税
b、如果选择不并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为4590元
c、如果选择并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为7100元
d、李女士可以在汇算清缴期申请退税2150元
10、王先生（中国公民，国内某单位职工）于2019年12月份担任a公司（非任职单位）技术顾问，协议约定，一次性取得报酬100 000元。则王先生该笔劳务报酬需要预扣预缴的税款为
a、100000×（1-20%）×40%-7000=25000元
b、100000×（1-20%）×20%=16000元
c、100000×（1-20%）×30%-3000=21000元
d、100000×20%=2000元
11、王先生（中国公民，国内某单位职工）于2019年12月份担任a公司（非任职单位）技术顾问，协议约定，一次性取得报酬100 000元。则王先生该笔劳务报酬需要预扣预缴的税款为
a、100000×（1-20%）×40%-7000=25000元
b、100000×（1-20%）×20%=16000元
c、100000×（1-20%）×30%-3000=21000元
d、100000×20%=2000元
12、以下各项中，属于个人所得税财产转让所得范围的是（）
a、个人将其收藏的已故作家的文字作品手稿拍卖取得的所得
b、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
c、个人将持有的上市公司股权转让取得的所得
d、个人将其自有房屋出租取得的所得
13、下列关于所得来源地的说法中，正确的是（）
a、所得的来源地和所得的支付地不是一个概念
b、来源于中国境内的所得，其支付地可能在境内，也可能在境外
c、来源于中国境外的所得，其支付地可能在境外，也可能在境内
d、外籍人员从中国境内企业取得的利息所得，属于来源于我国境内的所得
14、根据个人所得税法律制度的规定，以下有关综合所得年度收入额的说法中，正确的有
a、工资薪金所得要全额计入收入额
b、劳务报酬所得，按照收入的80%计入收入额
c、特许权使用费所得，按照收入的80%计入收入额
d、稿酬所得，按照收入的80%减按70%计入收入额
15、某高校教师2019年10月所取得的下列收入中，不应缴纳个人所得税的是（）
a、转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房
b、任职高校发放的差旅费津贴
c、为某企业开设讲座取得的酬金
d、任职高校按照规定标准为其缴付的住房公积金
16、李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为： （1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元；（2）担任a公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，a公司已预扣预缴税款5280元； （3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。 则下列选项中计算错误的是（）
a、综合所得的收入额为154400元
b、综合所得应纳税所得额为51600元
c、综合所得应纳税额为2600元
d、综合所得应退税额4280元
17、下列选项中，在计算保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的应纳税所得额时准予从收入中扣除的有
a、专项附加扣除
b、展业成本
c、增值税税金
d、附加税费
18、下列个人所得税应纳税额的计算，错误的有()
a、宫本女士（非居民个人）2019年10月在中国境内出版一部小说，获得一次性稿酬收入30000元，则出版社应代扣代缴其个人所得税4800元
b、王先生因持有a股流通股，取得股息10000元，持股期为1个月，则应纳税额为2000元
c、王先生持有非上市b公司股票，取得股息20000元，持股期6个月，则应纳税额为2000元
d、李女士因持有a股流通股，取得股息5000元，持股期13个月，则应纳税额为0元
19、区分个人所得税居民个人和非居民个人的标准有
a、住所标准
b、居住时间标准
c、国籍标准
d、所得来源地标准
20、下列情形中纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有
a、取得综合所得需要办理汇算清缴
b、取得应税所得没有扣缴义务人
c、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
d、取得境外所得
21、下列关于无住所个人工资、薪金所得个人所得税计算的阐述正确的是
a、在我国境内连续居住时间小于90天的无住所个人，工资、薪金所得中仅需就其境内所得中境内支付的部分计算缴纳个人所得税
b、在我国境内连续居住满183天的无住所个人，需要就其来源于境内、境外的全部工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
c、在我国境内连续居住满6年的无住所个人，需要就其来源于境内、境外的全部工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
d、在我国境内连续居住满90天但是一个纳税年度内不满183天的无住所个人，其来源于境外的工资、薪金所得不需要计算缴纳个人所得税
22、本公司雇员为其他公司提供技术咨询的所得属于劳务报酬所得范围
23、个人按市场价格出租租房减按10%的税率征收个人所得税
24、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照规定比例实际缴纳的“三险一金”可以在计算个人所得税时扣除
25、根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人的工资薪金所得采用分类征收方式征收个人所得税
26、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入属于工资、薪酬所得
27、经营所得要并入综合所得范围计算缴纳个人所得税
28、个人达到国家规定的退休年龄，一次性领取企业年金个人账户余额的，适用于综合所得年度税率表计算纳税
29、非居民个人工资、薪金所得应纳税额计算适用“综合所得”年度税率表
30、在中国境内有住所，但2020年全年在英国留学的中国籍张某属于我国非居民个人
31、外籍高管在中国境内分公司任职，其境外总公司发放的境内任职期间的工资薪金所得不属于来源于中国境内所得
第六单元作业1、某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下： （1）扣除“三险一金”后的每月工资9800元，专项附加扣除仅考虑一个年满4岁上幼儿园的独生女，12月份取得年终奖72000元（选择单独计税）。 （2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。 （3）8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 （4）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 附：综合所得适用税率表 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 税率% 速算扣除数（元） 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元—144000元的部分 10 2520 3 超过144000元—300000元的部分 20 16920 4 超过300000元—420000元的部分 25 31920 5 超过420000元—660000元的部分 30 52920 6 超过660000—960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 要求： （1）计算全年工资薪金所得和年终奖应缴纳的个人所得税。 （2）计算租金收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算股票分红应缴纳的个人所得税。 （4）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
05.企业所得税5.1.1纳税人随堂测验1、在我国境内取得经营收入的下列组织中，是企业所得税纳税人的是（ ）
a、个人独资企业
b、自然人合伙企业
c、股份有限公司
d、法人合伙企业
2、企业所得税纳税人不同身份类型的判定标准有（ ）
a、常设机构地标准
b、实际管理机构地标准
c、登记注册地标准
d、所得来源地标准
3、居民企业负有有限纳税义务，非居民企业负有全面纳税义务。
4、外国企业不可能成为我国的居民企业。
5.1.2征税对象与所得来源地随堂测验1、依据企业所得税有关规定，以下选项中属于来源于我国境内的所得是（ ）
a、境外航空公司向我国居民提供的完全发生在境外的旅客航空运输服务取得的票款收入
b、境外保险公司向我居民提供的保险服务取得的保费收入
c、居民企业a销售其位于境外的不动产取得的财产转让收入
d、居民企业取得的境外投资收益
2、根据企业所得税有关规定，以下不属于来源于我国境内的所得有（ ）
a、我国居民企业持有港股分得的现金股利
b、我国造船厂委派工程师离境提供船舶维修服务取得的维修费
c、外国企业间转让我国境内一处不动产取得的不动产转让收入
d、境外金融机构收取的我国境内企业支付的贷款利息
3、企业所得税中的“所得”就是会计核算的“利润”，二者只是语言表述不同。
4、企业所得税的“收入”范畴与会计核算的“收入”范畴完全一致。
5.2.1收入总额随堂测验1、依据企业所得税有关规定，下列关于收入确认的表述错误的是（ ）
a、企业在各个期末，提供劳务的交易结果能够可靠地估计，采用完工进度法确认提供劳务收入
b、销售货物收入必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则
c、企业转让无形资产的所有权和使用权应确认为财产转让收入
d、企业取得的股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现
2、依据企业所得税法有关规定，下列选项中属于视同销售的有（ ）
a、企业将生产设备从境内分支机构a转移至境内分支机构b用于生产
b、企业将生产设备从境内分支机构a转移至境外分支机构b用于生产
c、企业将外购的小汽车作为奖励发放给职工
d、房地产开发企业将开发的商业项目从对外销售转为自持经营
3、企业所得税的收入确认完全遵循权责发生制原则。
4、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现。
5、企业所得税的税基是（ ）。
5.2.2不征税收入、免税收入与扣除项目随堂测验1、依据企业所得税法及有关规定，下列收入中不属于免税收入的是（ ）
a、国债利息收入
b、居民企业因持有某境内非上市企业股票10个月而取得的股息收入
c、非营利性组织为他人提供有偿服务而取得的收入
d、居民企业因持有某境内上市公司股票13个月而取得的股息收入
2、依据企业所得税有关规定，下列选项中属于不征税收入的有（ ）
a、教育部拨付给高等教育学校的预算资金
b、航空公司在售票时代为收取的民航发展基金
c、北京故宫博物院取得的由财政部门拨付的国家文物保护专项资金
d、企业取得的国债利息收入
3、依据企业所得税法及有关规定，下列税金在计算应纳税所得额时不得扣减的有（ ）
a、消费税税金
b、关税税金
c、增值税的进项税额
d、企业所得税税金
4、不征税收入不属于企业所得税征税范围，免税收入属于企业所得税征税范围。
5、若取得合法、有效的凭据，企业所得税纳税人可以在计算应纳税所得额时将自然灾害造成的损失进行税前扣除。
6、企业所得税扣除项目的真实性要求是指，准予在税前扣除的支出必须是（ ）的支出。
7、企业所得税扣除项目的收益性要求是指，企业发生的支出应区分收益性支出和（ ）支出。
5.2.3税前扣除项目的基本标准（一）随堂测验1、某企业2019年为企业高管缴纳了补充医疗保险和补充养老保险总计235万元，当年实际发生的工资总额为3500万元，则2019年度允许税前扣除的补充医疗保险和补充养老保险金额为（ ）
a、235万元
b、175万元
c、60万元
d、0万元
2、依据企业所得税法及有关规定，企业下列支出项目中超过扣除限额部分允许结转扣除的是（ ）
a、补充医疗保险和补充养老保险
b、职工福利费
c、职工教育经费
d、工会经费
3、某企业向其他企业借款，合同约定借款本金500万元，年利率为12%，起息日为2019年7月1日，利息季付。银行同期同类贷款利率为8%。企业已按则合同约定支付利息并取得增值税发票，则该企业2019年度允许税前扣除的借款费用为（ ）
a、60万元
b、40万元
c、30万元
d、20万元
4、依据企业所得税法及有关规定，下列扣除项目中允许据实扣除的有（ ）
a、发生的合理的工资、薪金
b、为员工缴纳的符合标准和范围的“五险一金”
c、特殊工种职工的人身安全保险费
d、为因公出差乘坐交通工具的员工购买的人身意外保险费
5、企业发生的下列借款费用中，在计算应纳税所得额时可以据实扣除的有（ ）
a、向关联企业借款支付的利息
b、向金融机构贷款支付的利息
c、企业经批准发行债券支付的债券利息
d、企业因投资未到位而支付的借款费用
5.2.4税前扣除项目的基本标准（二）随堂测验1、某企业2019年发生业务招待费总计800万元，当年主营业务收入为65 000万元，其他业务收入为12 000万元，则2019年允许税前扣除的业务招待费支出和不得税前扣除的业务招待费支出分别为（ ）
a、800万元 0万元
b、385万元 415万元
c、480万元 320万元
d、0万元 800万元
2、某服装企业2019年发生广告费与业务宣传费1800万元，当年主营业务收入为8 000万元，其他业务收入为1 000万元，则2019年度该纳税人发生的广告费与业务宣传费允许税前扣除的金额及结转以后年度扣除的金额分别为（ ）
a、1350万元 0万元
b、2700万元 -900万元
c、1800万元 0万元
d、1350万元 450万元
3、下列关于企业所得税业务招待费支出扣除的表述中正确的有（ ）
a、业务招待费的40%视为个人消费，计算应纳税所得额时不予扣除。
b、业务招待费的扣除限额为当年销售收入的5‰
c、业务招待费扣除限额计算中，当年销售收入是指主营业务收入、其他业务收入与营业外收入之和
d、纳税人超过扣除限额部分的业务招待费支出允许结转至以后年度在限额内扣除
4、下列选项中企业所得税广告费与业务宣传费支出扣除限额为年销售收入30%的有（ ）
a、化妆品制造企业
b、化妆品销售企业
c、医药制造企业
d、医药销售企业
5、企业所得税纳税人的广告与业务宣传费支出，超过扣除限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除。
6、某资源开采企业自行提取了矿产复垦准备金，该准备金属于生态恢复专项资金，准予在税前扣除。
7、企业所得税纳税人的业务招待费支出中视为商业招待的比例为（ ）%。
5.2.5税前扣除项目的基本标准（三）随堂测验1、下列手续费、佣金支出允许在税企业所得税前据实扣除的是（ ）
a、保险企业为取得保费而发生的佣金支出
b、货运代理企业为取得代理手续费而发生的手续费、佣金支出
c、电信企业委托销售电话入网卡而支付的手续费、佣金支出
d、餐饮企业为取得餐饮服务收入向网络平台企业支付的手续费、佣金支出
2、某企业2019年12月通过某省民政部门向当地医疗机构捐赠500万元用于贫困家庭的先天性心脏病儿童的手术费资助，并取得了公益性捐赠票据。该企业当年利润总额为3800万元，则该笔捐赠支出准予在2019年度税前扣除的金额及结转至2020年度税前扣除的金额分别为（ ）
a、500万元 0万元
b、456万元 44万元
c、60万元 440万元
d、0万元 0万元
3、下列选项中不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）
a、企业之间支付的管理费
b、企业内营业机构之间支付的租金
c、银行内各营业机构之间支付的利息
d、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
4、企业直接向灾区医院捐赠医疗物资所发生的支出不属于企业所得税允许税前扣除的公益性捐赠支出。
5、某企业期以经营租赁方式租入一办公场所，租赁期自2019年11月1日始至2020年10月31日止，年租金120万元并按租赁合同约定于2019年10月30日一次性支付。则该企业在2019年度允许扣除的租金支出为（ ）万元。
6、企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转在以后（ ）年内在计算应纳税所得额时扣除。
5.2.6不得扣除项目、亏损弥补与税率随堂测验1、企业下列支出中，不得在税前扣除的项目是（ ）
a、建筑企业为施工人员购买安全帽、劳保手套支出
b、企业因合同违约而支付的赔偿金
c、企业直接向贫困山区小学捐赠的图书支出
d、企业因经营业务结算而向银行支付的手续费支出
2、企业下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）
a、商贸企业对应收账款提取的坏账准备
b、税收滞纳金
c、向投资人支付的现金股利
d、为企业自然人股东购买个人住房的支出
3、预提所得税应纳税所得额计算中，以下所得项目以收入全额为应纳税所得额的有（ ）
a、转让财产所得
b、股息、红利等权益性投资收益
c、租金所得
d、特许权使用费所得
4、企业所得税与预提所得税的法定税率均为25%
5、预提所得税优惠税率为15%。
6、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
7、预提所得税实行源泉扣缴，以（ ）为扣缴义务人。
5.3资产的税务处理随堂测验1、依据企业所得税有关规定，企业使用或销售存货的成本计算方法不包括（ ）
a、先进先出法
b、加权平均法
c、个别计价法
d、移动加权平均法
2、计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中不得计算折旧扣除的有（ ）
a、闲置的厂房
b、闲置的生产设备
c、经营性租入的生产设备
d、经营性租出的厂房
3、固定资产与生物资产均为自投入使用的次月起计算折旧，自停止使用的次月起停止结算折旧。
4、所有无形资产的摊销年限均不得低于10年。
5、企业的各项资产以（ ）为计税基础。
5.4.1税收优惠（一）随堂测验1、以下各项中，属于企业所得税免税收入优惠政策的是（）。
a、地方政府债券利息收入
b、企业发行债券利息收入
c、金融机构涉农贷款利息收入
d、保险机构的涉农保费收入
2、某生产企业2019年自行研究开发一项新技术，在研发过程中发生材料费2000万元，人工费800万元，其他费用500万元，总计3300万元。其中，符合资本化条件的支出为600万元，费用化支出为2700万元。2019年10月该技术达到预定可使用状态开始摊销，摊销期10年。则该企业在2019年度准予税前扣除及加计扣除的研发支出总计为（ ）
a、5775万元
b、4751.25万元
c、4725万元
d、4830万元
3、某企业2019年进行了一项研发活动a，a项目共发生研发费用100万元，当年未形成无形资产进行摊销；假设研发活动均符合加计扣除相关规定，则a项目当年允许加计扣除的研发费用应为（ ）万。
a、75
b、50
c、150
d、100
4、某生产企业2019年自行研究开发一项新技术，在研发过程中发生材料费2000万元，人工费800万元，其他费用500万元，总计3300万元。其中，符合资本化条件的支出为600万元，费用化支出为2700万元。2019年10月该技术达到预定可使用状态开始摊销，摊销期10年。则该企业在2020年度准予税前扣除及加计扣除的研发支出总计为（ ）
a、600万元
b、1050万元
c、60万元
d、105万元
5、某制造业企业2019年12月购入一台固定资产，账面成本为800万元，会计上采用直线折旧法计提折旧，折旧年限为10年，税法上规定的最低折旧年限亦为10年，该固定资产符合税法上规定的固定资产加速折旧缩短折旧年限的优惠政策。则2020年企业所得税应纳税调整的金额为（）。
a、纳税调增800÷10-800÷10×60%=32万元
b、纳税调减800÷10-800÷10×60%=32万元
c、纳税调增800÷10-800÷10×40%=48万元
d、纳税调减800÷10-800÷10×40%=48万元
6、企业委托外部机构或者个人进行研发活动发生的费用，按照规定，费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，费用实际发生额的20%计入受托方研发费用并计算加计扣除。
7、自2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业发生的研发费用扣除比例为（ ）。
8、享受企业所得税固定资产加速折旧优惠政策的纳税人可以选择的加速折旧方法包括（ ）和双倍余额递减法
5.4.2税收优惠（二）随堂测验1、下列各项中，免征企业所得税的是（）。
a、海水养殖
b、内陆养殖
c、茶作物种植
d、林作物种植
2、下列各项中，减半征收企业所得税的是（）。
a、花椒种植
b、水稻种植
c、蔬菜种植
d、家禽饲养
3、某企业2019年按会计利润中，符合减免所得税条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整项目。则2019年该企业该项所得应纳税调整的金额为（）万元。
a、纳税调减600-（600-500）×50%=550万元
b、纳税调增600-（600-500）×50%=550万元
c、纳税调减500万元
d、纳税调增500万元
4、下列关于现行企业所得优惠政策的说法中，正确的有（）。
a、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
b、企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
c、符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
d、公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资与初创期科技型企业满2年的，可按投资额的70%在股权持有满两年的次年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。
5.5.1应纳税所得额计算随堂测验1、下列关于应纳税所得额的计算表达式中，正确的是（）、
a、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损
b、应纳税所得额=收入总额 不征税收入 免税收入-各项扣除-弥补亏损
c、应纳税所得额=收入总额-各项扣除-弥补亏损
d、应纳税所得额=收入总额 不征税收入 免税收入-各项扣除
2、若用间接法计算企业所得税的应纳税所得额，则第一步需要计算的是（）。
a、利润总额
b、收入类调整项目总额
c、扣除类调整项目总额
d、纳税调整后所得
3、根据现行企业所得税的规定，目前符合条件的研发费用加计扣除的比例为（）。
a、75%
b、50%
c、150%
d、100%
4、国债利息收入属于（）。
a、免税收入
b、不征税收入
c、征税收入
d、减计收入
5、以下各项中，属于计算企业所得税应纳税所得额时收入类调整项目的有（）。
a、视同销售收入
b、不征税收入
c、投资收益
d、资产折旧摊销
5.5.2居民企业应纳税额计算随堂测验1、以下公式中，属于居民企业企业所得税应纳税额计算公式的是（）。
a、本年度实际应纳税额=应纳税所得额×税率-减免所得税额-抵免所得税额 境外所得应纳税额-境外所得抵免税额
b、本年度实际应纳税额=应纳税所得额×税率 减免所得税额-抵免所得税额-境外所得应纳税额 境外所得抵免税额
c、本年度实际应纳税额=应纳税所得额×税率-减免所得税额 境外所得应纳税额-境外所得抵免税额
d、本年度实际应纳税额=（境内所得应纳税所得额 境外所得应纳税所得额）×税率
2、某企业2019年销售收入为2000万元，实际发生的业务招待费为15万元，不考虑其他因素，当年该企业在计算企业所得税应纳税所得额时允许抵扣的业务招待费为（）万元。
a、9
b、10
c、15
d、6
3、某企业2019年实现会计利润1000万元，通过政府部门进行公益性捐赠150万元，不考虑其他因素，当年该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税调整表述正确的是（）。
a、纳税调增30万元
b、纳税调减30万元
c、纳税调增50万元
d、纳税调减50万元
4、某企业2019年初从商业银行借款1000万元，当年支付全年利息60万元；同期从关联企业借款500万元，当年支付全年利息35万元。不考虑其他因素，则上述两笔业务需要纳税调整的下列表述中，正确的是（）。
a、纳税调增5万元
b、纳税调减5万元
c、不需要进行纳税调整
d、纳税调增10万元
5、以下关于企业所得税应纳税额计算公式的表述中，正确的有（）。
a、税率为法定税率25%。
b、适用优惠税率的特定企业优惠税率在减免所得税额中填列。
c、抵免所得税额是指企业购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备，以投资额的10%抵免的企业所得税额。
d、减免所得税额是指对特定企业减免的所得税额，属于“税额式”减免。
5.6税款缴纳随堂测验1、企业应自月份或季度终了之日起（）内，纳税申报并预缴企业所得税税款。
a、20日
b、15日
c、30日
d、60日
2、以下关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（）。
a、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点。
b、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
c、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。
d、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
3、企业所得税的纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止。
4、正常经营企业的企业所得税的汇算清缴期为年度终了之日起6个月内。
第五单元测验1、在我国境内取得经营收入的下列组织中，是企业所得税纳税人的是（ ）。
a、个人独资企业
b、合伙企业的自然人合伙人
c、合伙企业的法人合伙人
d、个体工商户
2、根据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或个人住所所在地确定所得来源地的是（ ）
a、提供劳务所得
b、转让作为固定资产核算的房屋所得
c、权益性投资所得
d、特许权使用费所得
3、根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式，按照公允价值确定收入的是（ ）。
a、债务的豁免
b、准备持有到期的债券投资
c、应收票据
d、不准备持有到期的债券投资
4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）
a、从事营利活动取得的收入
b、因政府购买服务而取得的收入
c、不征税收入孳生的银行存款利息收入
d、按照县级民政部门规定收取的会费收入
5、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
a、职工福利费
b、工会经费
c、职工教育经费
d、社会保险费
6、甲创投企业2017年12月20日采取股权投资方式向乙未上市的小型高新技术企业投资200万，股权持有到2019年12月31日。家企业2019年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2019年应纳税所得额为（）万元.
a、500
b、360
c、350
d、300
7、企业从事下列项目取得的收入中，减半征收企业所得税的是（ ）。
a、饲养家禽
b、种植中药材
c、远洋捕捞
d、海水养殖
8、根据企业所得税法有关规定，纳税人发生下列行为，不应视同销售确认收入的是（）。
a、将自产产品用于偿债
b、将自产产品用于赞助
c、将自产产品用于职工福利
d、将自产产品用于管理部门
9、下列各项属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的是（ ）。
a、将资产用于市场推广
b、将资产用于交际应酬
c、将资产用于加工另一产品
d、将自建厂房抵偿债务
10、在计算企业所得税的应纳税所得额时，不应计入应纳税所得额收入的是（）。
a、购买国库券到期兑现的利息
b、外单位欠款给付的利息
c、收取的逾期未收回包装物的押金
d、确实无法偿付的应付款项
11、下列各项中不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。
a、向雇员支付加班奖金支出
b、雇员年终加薪支出
c、按规定为雇员缴纳社会保险的支出
d、为雇员提供劳动保护费的支出
12、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（ ）。
a、被司法机关没收财产的损失
b、计提的未经核定的固定资产减值准备
c、延期缴纳税款的滞纳金
d、法院判处的罚金
13、企业发生的下列保险费支出，允许在企业所得税前列支的是（）。
a、政府规定标准的职工基本养老保险支出
b、政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
c、职工家庭财产保险费支出
d、企业厂房保险支出
14、根据企业所得税法有关规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）
a、依照中国法律在中国境内成立的股份制公司
b、依照中国法律成立的个人独资企业
c、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
d、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
15、下列关于现行企业所得优惠政策的说法中，正确的有（ ）。
a、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
b、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
c、企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
d、符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
16、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
17、不征税收入与“免税收入”的概念不同，但都属于税收优惠的范畴。
18、 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
19、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
20、企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。
第五单元作业1、某化工生产企业系居民企业，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶营业税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中国债利息收入150万元。 ⑻营业外支出150万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元；支付税收滞纳金2万元。 ⑼投资收益30万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为2015年）。 其他资料： ⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生的职工教育经费10万元。 ⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额500万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。 【要求】：根据上述资料，回答下列问题： 1.计算该企业2019年度实现的会计利润总额。 2.计算该企业2019年度的应纳税所得额。 3.计算给企业2019年度可予抵免的企业所得税额。 4.计算该企业2019年度实际缴纳的企业所得税。
03.增值税3.1.1征税对象随堂测验1、下列选择中属于在中国境内销售劳务的是（ ）
a、境内食品厂受托自行采购原料加工食品并收取加工费的食品加工业务
b、对境内房屋进行修缮的业务
c、境内汽修厂的汽车修理工修理汽车并领取工资的业务
d、境内服装厂受托提供辅助材料并收取加工费的服装加工业务
2、下列不属于混合销售行为的是（ ）
a、摄影工作室提供摄影服务并制作相册的业务
b、餐饮企业销售饮食服务的同时销售酒水饮料
c、家电商场销售家电并提供送货上门服务
d、电梯生产企业销售电梯并提供安装服务
3、下列属于货物的选项有（ ）
a、天然气
b、电力
c、热力
d、图书
4、下列选项中属于视同销售货物的有（ ）
a、将自产的小汽车作为员工奖励发放给员工
b、将购买的房屋作用于对外投资
c、将自产的钢材用于换取生产原材料
d、将自产的甲产品作为自产的乙产品的销售赠品
5、下列选项中属于在境内销售无形资产的有（ ）
a、个人将专利技术转让给境内企业
b、转让境内高速公路经营权
c、境内足球俱乐部收取球员的转会费
d、转让境内上市公司的股权
6、在境内销售货物是指货物的收货地在中国境内。
3.1.2纳税人与纳税义务发生时间随堂测验1、判定增值税小规模纳税人身份的年应征增值税销售额标准是（ ）
a、小于500万元人民币
b、小于等于500万元人民币
c、小于300万元人民币
d、小于等于300万元人民币
2、以下对增值税起征点的说法错误的是（ ）
a、增值税的起征点分为按期纳税的起征点和按次纳税的起征点
b、按期纳税的起征点为月销售额5000-20000元
c、按次纳税的起征点为每次300-500元
d、若纳税人按期纳税，2020年第1季度销售额为31万元，则应按1万元销售额纳税
3、增值税的个人纳税人包括（ ）
a、个体工商户
b、自然人
c、个人独资企业
d、合伙企业
4、下列选项中收到预收款时发生增值税纳税义务的有（ ）
a、以预收款方式提供租赁服务
b、以预收款方式销售不动产
c、以预收款方式销售白酒
d、以预收款方式销售飞机，并于合同约定的收款日期收到预收款
5、年应征增值税销售额超过500万元人民币的非企业单位可以选择按小规模纳税人纳税。
6、年应征增值税销售额超过500万元人民币的自然人可以选择按一般纳税人纳税。
3.2税基与税率随堂测验1、交通运输服务适用的税率为（）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、0
2、目前我国增值税的税率有（）。
a、13%
b、9%
c、6%
d、0
3、零税率就等同于免税。
4、个人将自己购买不足两年的住房对外销售是，应全额征收增值税。
5、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易计税办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。
6、增值税的税基是 。
7、我国增值税一般纳税人使用 法计算税基。
8、小规模纳税人适用（）计税办法。
3.3税收优惠随堂测验1、根据增值税法律制度的规定，以下农产品免税的是（）。
a、奶农自产销售的奶酪
b、牛奶厂自产销售的巴氏鲜牛奶
c、牛奶厂自产销售的奶油雪糕
d、牛奶厂自产销售的酸奶
2、以下不属于增值税免税项目的有（ ）
a、蔬菜批发业务
b、蔬菜零售业务
c、鲜活肉产品零售业务
d、鲜切花零售业务
3、以下属于增值税零税率的是（）。
a、国际运输服务公司提供的国际运输服务
b、为出口货物提供的邮政服务
c、向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
d、工程项目在境外的建筑服务
4、以下属于《增值税条例》规定的免征增值税项目的有（）。
a、农业生产者销售的自产农产品
b、进口直接用于科学实验的仪器
c、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
d、向社会收购的古旧图书
5、下列属于我国现阶段增值税免税政策的有（）。
a、对境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于慈善事业的物资，免征进口环节增值税。
b、饮水工程运营管理企业向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
c、对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入，免征增值税。
d、对国产抗艾滋病毒药品免征生产和流通环节增值税。
6、以下行业中，适用最新的15%进项税额加计抵减政策的行业有（）。
a、生产性服务业
b、文化体育服务
c、教育医疗服务
d、餐饮住宿服务
7、增值税增量留抵退税的条件有（）。
a、自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零
b、自2019年4月税款所属期起，第六个月增量留抵税额不低于50万
c、自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵不低于50万
d、自2019年4月税款所属期起，连续五个月增量留抵税额不低于100万
8、销售下列货物适用3%征收率减按2%征收的是（ ）。
a、建筑企业销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项的挖掘机
b、二手车销售企业销售二手车
c、酒类企业销售自己使用过的包装物等低值易耗品
d、张某销售自己使用过的旧书
9、自2019年1月1日起到2023年12月31日止，电影集团在农村取得的电影放映收入，免征增值税。
3.4.1一般计税方法的销项税额随堂测验1、以下各项中，不属于销售机器设备的增值税价外费用的是（）。
a、返还利润
b、手续费
c、包装物租金
d、未逾期包装物押金
2、某企业将自产的一批产品赠送给客户，市场上无同类产品的销售价格，已知生产产品的成本为30万元，则其组成计税价格的列式正确的为（）。
a、30×（1 5%）
b、30÷（1 5%）
c、30×（1-5%）
d、30÷（1-5%）
3、甲企业用以旧换新的方式销售了一批冰箱，旧冰箱的不含增值税收购价款为2万元，新冰箱不含增值税的销售额为3万元。则该笔业务的增值税销项税额为（）。
a、2万元
b、3万元
c、1万元
d、5万元
4、甲企业用一批原材料交换了乙企业的一批产成品，已知原材料的同期不含税销售价格为20万元，产成品的同期不含税销售价格为23万元，则甲此笔交易应按（）计算增值税销项税额。
a、23万元
b、20万元
c、3万元
d、46万元
5、以下各项中，不属于增值税价外费用的是（）。
a、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
b、符合条件的代垫运输费用
c、代为收取并符合下列规定的政府性基金或者行政事业性收费
d、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
6、以下需采用差额确定销售额方法来计算缴纳增值税的是（）。
a、金融商品转让
b、经纪代理服务
c、融租租赁服务
d、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务
7、甲企业销售机器设备的含增值税销售额为1130万元，增值税税率为13%，该笔业务的增值税销项税额为_____万元。
3.4.2一般计税方法的进项税额随堂测验1、下列各项中，属于不可抵扣进项税额的是（）
a、购进的货物用于生产应税产品
b、购进的货物兼用于职工福利和生产经营
c、购进的货物用于简易计税方法计税项目
d、购进的货物因地震被损坏
2、农产品加工厂收购农户生产的鲜奶，将其加工成奶制品对外销售，其中按照10%扣除率计算购进鲜奶进项税的是（）。
a、用购进的鲜奶生产奶酪
b、用购进的鲜奶生产巴氏鲜奶
c、用购进的鲜奶生产奶油
d、用购进的鲜奶生产奶粉
3、某企业为增值税一般纳税人，当月报销员工的差旅费，取得注明员工身份信息的高铁票合计12317元。则可以抵扣的高铁票进项税为（）元。
a、1017
b、1417
c、1469
d、981
4、某企业为增值税一般纳税人，当月销售人员去北京参加展会，取得的航空运输电子客票行程单注明票价4260元，民航发展基金100元，燃油附加费0。上述情形能抵扣的增值税进项税为（）。
a、351.74元
b、360
c、490.09
d、501.59
5、下列各项中，属于可抵扣进项税额的凭证的是（）。
a、增值税专用发票
b、海关进口增值税专用缴款书
c、农产品收购发票
d、注明旅客身份信息的铁路车票
6、某企业为增值税一般纳税人，当月报销员工王某的差旅费，取得注明王某身份信息的高铁票218元。取得住宿费增值税专用发票注明的含增值税金额318元。取得未注明王某身份的出租车机打发票50元。取得王某差旅期间的餐费增值税普通发票注明的含增值税餐费金额106元。以上凭证中可以抵扣进项税的凭证为（）。
a、注明王某身份信息的高铁票218元
b、住宿费增值税专用发票
c、未注明王某身份的出租车机打发票
d、王某差旅期间的餐费增值税普通发票
3.4.3一般计税方法与简易计税方法应纳税额计算随堂测验1、甲企业为增值税一般纳税人，购进一批生产用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，税款为13万元。该批材料已运抵企业，货款已付讫。取得的抵扣凭证符合税务机关相关规定。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
a、13
b、100
c、113
d、87
2、某食品加工厂为增值税小规模纳税人，2019年第四季度取得含增值税加工费10.3万元，当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
a、0.3
b、0.85
c、1.18
d、0.49
3.4.4进口货物应纳税额计算与几种特殊情况的应纳税额计算（1）随堂测验1、2019年12月，某商贸企业进口一批实木地板，该批实木地板的关税完税价格为1 000万元，关税税率为10%，实木地板消费税税率为5%，则该批实木地板进口环节增值税的组成计税价格为（ ）
a、1 100万元
b、1 157.89万元
c、1 155万元
d、1024.68万元
2、进口货物为应税消费品时，进口环节增值税的组成计税价格包括（ ）
a、关税完税价格
b、关税税金
c、消费税税金
d、增值税税金
3、某增值税一般纳税人销售其使用过的职工食堂餐饮设备一套，该设备购入时未抵扣进项税额，可以按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
4、某货运企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售其提供货运服务使用的旧货车一批（该批货车于2017年1月购入），属于销售旧货，可以按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
5、某二手汽车经销商为增值税一般纳税人，2019年12月销售一批二手汽车，含税销售额为267.8万元，该销售业务应缴纳增值税（ ）万元。
3.4.5几种特殊情况的应纳税额计算（2）随堂测验1、个人转让其购买的住房，需要向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。
2、房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按5%的预征率预缴增值税。
3.4.6几种特殊情况的应纳税额计算（3）随堂测验1、下列有关增值税一般纳税人提供不动产经营租赁服务的税务处理不正确的是（ ）
a、出租不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，不需要预缴增值税
b、出租不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，需要向不动产所在地主管税务机关预缴增值税
c、适用一般计税方法计税的，增值税的预征率为3%
d、适用一般计税方法计税的，增值税的预征率为5%
2、下列有关增值税小规模纳税人提供不动产经营租赁服务的应纳税额计算表述正确的有（ ）
a、个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
b、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
c、个体工商户出租不动产（非住房），按照5%的征收率计算应纳税额
d、其他个人出租不动产（非住房），按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
3、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时预缴增值税，其中适用一般计税方法计税的预征率为（ ）。
4、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时预缴增值税，其中适用简易计税方法计税的预征率为（ ）。
3.5税款缴纳随堂测验1、增值税纳税人应自纳税期限期满之日起（ ）日内预缴税款。
a、3
b、5
c、7
d、15
2、下列有关增值税纳税地点的表述不正确的是（ ）
a、个人转让其购买的住房，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
b、固定业户应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
c、进口货物，应当向进口人机构所在地或居住地的海关申报纳税。
d、非固定业户应当向行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
3、以下增值税纳税人适用于以一个季度为纳税期限的有（ ）
a、小规模纳税人
b、银行
c、财务公司
d、信托投资公司
4、以下增值税试点纳税人适用于以一个季度为纳税期限的有（ ）
a、航空运输企业的总机构
b、中国铁路总公司
c、各省、自治区、直辖市和计划单列市的邮政企业
d、各省、自治区、直辖市和计划单列市的电信企业分支机构
04.消费税4.1.1征税对象随堂测验1、下列选项中不属于应税消费品“烟”的征税范围的是（ ）
a、卷烟
b、雪茄烟
c、烟丝
d、烟叶
2、我国境内生产的下列车辆中，生产销售环节不需要缴纳消费税的是（ ）
a、排气量为1.0l的家用小汽车
b、排气量为250毫升的摩托车
c、排气量为4.0l的中型商务客车
d、排气量为4.0l的公交车辆
3、下列特点中属于增值税与消费税的共性特点的是（ ）
a、价内税
b、价外税
c、间接税
d、商品税
4、下列选项中属于应税消费品“酒”的征税范围的有（ ）
a、葡萄酒
b、香槟
c、药酒
d、食用酒精
5、下列奢侈品中属于我国消费税应税消费品范围的有（ ）
a、高档服装
b、高档烟酒
c、高档化妆品
d、高档手表
6、石油开采企业开采并销售原油需要缴纳消费税。
4.1.2应税消费品的性质随堂测验1、下列情形中，不需要缴纳消费税的是（ ）
a、在境内生产并销售木制一次性筷子
b、在境内生产烟丝并用于连续生产卷烟
c、在境内生产高档化妆品并用于职工福利
d、在境内生产白酒并用于业务招待
2、依据消费税有关规定，下列应税消费品存在加征环节的有（ ）
a、金银首饰、钻石及钻石饰品
b、超豪华小汽车
c、卷烟
d、电池
3、依据消费税有关规定，下列选项中需要缴纳消费税的有（ ）
a、汽车经销企业向个人销售超豪华小汽车
b、商场珠宝店销售金银镶嵌首饰
c、自助餐厅销售自酿啤酒
d、商场销售高档化妆品
4、消费税是单环节征税，全部应税消费品只征收一次消费税。
4.1.3纳税人和纳税义务发生时间随堂测验1、以下关于消费税纳税义务发生时间的表述错误的是（ ）
a、采用分期收款结算方式，为书面合同约定的收款日期当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
b、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
c、纳税人自产自用的消费品，为移送使用的当天
d、纳税人委托加工的应税消费品，为收回销售的当天
2、a企业委托b企业加工高档化妆品，消费税纳税人为（ ）。
3、a企业委托b企业加工高档化妆品，消费税代收代缴义务人为（ ）。
4.2.1税基（一）随堂测验1、下列应税消费品中，采用从价定率法计算缴纳消费税的是（）。
a、啤酒
b、黄酒
c、汽油
d、雪茄烟
2、下列酒类消费品中，不采用从价定率法计算缴纳消费税的是（）。
a、白酒
b、红酒
c、果木酒
d、药酒
3、下列自产自用的应税消费品中，需要按照从价定率法缴纳消费税的有（）。
a、将自产的烟丝连续生产卷烟
b、将自产的白酒赠送给职工
c、将自产的高尔夫球具用于赞助高尔夫比赛
d、将自产的汽油用于本企业车辆
4、某企业为一般纳税人，将自产的高档化妆品免费提供给某单位演出，已知市面上无同类高档化妆品销售价格，生产成本为8.5万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该笔高档化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。
a、0
b、8.5×（1 5%）÷（1-15%）×15%=1.575
c、8.5×（1 5%）×15%=1.33875
d、8.5×（1 5%）÷（1 15%）×15%=1.1641
5、甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料不含增值税价值10万元，支付含增值税加工费1.13万元，乙企业同类实木地板不含增值税销售价格为12万元。则甲企业该批地板应缴纳消费税的税基为（）万元。
a、10 1.13÷（1 13%）=11
b、12
c、10 1.13=11.13
d、10×（1 13%） 1.13=12.43
6、甲企业为一般纳税人，从国外进口一批红酒，该批红酒的关税完税价格为18万元，关税税率为14%，消费税税率为10%，则计算该批进口红酒消费税的税基为（）万元。
a、18×（1 14%）×（1 10%）=22.572
b、18×（1 14%）÷（1-10%）=22.8
c、18×（1 14%）÷（1 10%）=18.655
d、18×（1 14%）×（1-10%）=18.468
7、下列应税消费品中，在零售环节采用从价定率法缴纳消费税的有（）。
a、金手链
b、银耳环
c、钻石戒指
d、珊瑚项链
4.2.1税基（二）随堂测验1、下列有关确定应税消费品应税数量的表述错误的是（ ）
a、自制并对外销售的，税基为销售数量
b、自产自用且应当纳税的，税基为应税消费品的移送使用数量
c、委托加工的应税消费品，税基为收回的应税消费品数量
d、进口的应税消费品，水鸡尾进口报关的应税消费品数量
2、下列应税消费品中按应税数量计算缴纳消费税的有（ ）
a、白酒
b、啤酒
c、卷烟
d、成品油
3、甲企业为一般纳税人，将自产的一批啤酒10吨用于赞助当地啤酒节，该批啤酒的成本为20万元，成本利润率为10%，消费税单位税额为每吨220元。下列说法中正确的是（）。
a、该批啤酒不需要缴纳增值税，需要缴纳消费税。
b、该批啤酒需要缴纳增值税，不需要缴纳消费税。
c、该批啤酒需要缴纳的消费税税额为220×10=2200元
d、该批啤酒需要缴纳的增值税税额为（2000000*1.1 220*10）*0.13=28886元
4.2.1税基（三）随堂测验1、下列各项中，采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方式计算缴纳消费税的是（）。
a、卷烟
b、雪茄烟
c、烟丝
d、烟叶
2、甲卷烟企业（增值税一般纳税人）将10标准箱自产卷烟无偿赠送给消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为10％，该批卷烟适用的消费税比例税率为56％，定额税率为150元/箱，假设无同类产品市场销售价格。则上述业务需要缴纳的消费税的税基为（）元。
a、【100000×（1 10%） 150×10】÷（1-56%）=253409.1
b、100000×（1 10%） 150×10=111500
c、【100000×（1 10%） 150×10】÷（1 56%）=71474.4
d、【100000×（1 10%） 150×10】×（1-56%）=49060
3、某白酒生产企业的当月将自产白酒2吨移送到自设门市部门，门市部门对外销售白酒1.5吨；当月该白酒生产企业又将自产白酒1吨直接对外销售。则该白酒生产企业白酒应缴纳消费税的销售数量为（）吨。
a、2
b、1.5
c、2.5
d、3
4、某企业将自产的摩托车1辆用于换取生产资料，已知该摩托车生产成本为2000元，市场同类产品最高售价为4000元，最低售价为3000元，平均售价为2500元。则该企业该笔业务需要缴纳消费税的税基为（）元。
a、2000
b、3000
c、4000
d、2500
4.2.2税率随堂测验1、采用复合税率计算缴纳消费税的消费品是（）
a、卷烟
b、雪茄烟
c、烟丝
d、啤酒
2、采用比例税率计算缴纳消费税的消费品是
a、小汽车
b、汽油
c、黄酒
d、啤酒
3、甲企业为白酒生产企业，将自产的白酒2吨对外销售，取得不含增值税销售额20000元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。则该笔白酒需要缴纳的消费税为（）元。
a、20000×20% 0.5*2000*2=6000
b、20000×20% 0.5*1000*2=5000
c、20000×20%=4000
d、0.5*2000*2=2000
4、某企业为卷烟批发企业，将外购的20箱卷烟销售给零售商，取得不含增值税销售额50万元。已知卷烟一箱为250标准条; 一个标准条为200支；卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支。这该批卷烟批发环节应该缴纳的消费税为（）元。
a、500000×11% 0.005*250*200*20=60000元
b、500000×11% 0.005*250*200=55250元
c、500000×11%=55000元
d、0.005*250*200*20=5000元
5、消费税税率的形式有（）、
a、定额税率
b、定额税率
c、定额税率和比例税率相结合的复合税率
d、超额累进税率
6、以下说法正确的是（）、
a、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量
b、超豪华小汽车是指含增值税销售额130万元以上的小汽车
c、汽车厂自产的超豪华小汽车，生产出厂时需要在缴纳一道消费税；在零售时亦需要缴纳一道零售环节消费税。
d、酒类中只有其他酒采用从价定率的方式缴纳消费税
4.3应纳税额计算随堂测验1、某白酒厂2019年12月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100 000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。
a、[100000×（1＋10％）＋5×2 000×0.5]÷（1－20％）×20% 5×2 000×0.5＝33750
b、[100000×（1＋10％）＋5×2 000×0.5]÷（1－20％）×20%=28750
c、[100000×（1＋10％）＋5×2 000×0.5]×20% 5×2 000×0.5＝120000
d、[100000×（1＋10％）＋5×2 000×0.5]×（1－20％）×20% 5×2 000×0.5＝22400
2、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月接受某高尔夫球具厂委托加工高尔夫球杆的杆头，甲企业自行提供原材料的成本为350 000元，代垫辅助材料 70 000元（不含增值税税）， 发生加工支出58 000元（不含增值税）；甲企业该类高尔夫球杆同等数量的销售价格为600 000元。已知高尔夫球具的成本利润率为10%，消费税税率为10%。则该笔业务甲企业需要代扣代缴的消费税税额为（）元。
a、（350 000 70 000 57 000）×（1 10%）÷（1-10%）×0.1=58 300
b、600 000×10%=60 000
c、（350 000 70 000 57 000）÷（1-10%）×0.1=53000
d、（350 000 70 000 57 000）×（1 10%）×0.1=52470
3、某企业从境外进口一批红酒，已知核定的关税完税价格为500万元，进口关税税率为14%，消费税税率为10%，则该批红酒需要缴纳的消费税为（）万元。
a、500×（1 14%)÷（1-10%）×10%=63.33
b、500÷（1-10%）×10%=55.56
c、500×（1 14%)×10%=57
d、500×（1 14%)÷（1 10%）×10%=51.82
4、以下说法正确的有（）。
a、从价定率法计算消费税的消费品，其增值税的税基和消费税的税基是相同的
b、所有的消费品在缴纳消费税的同时都需要缴纳增值税
c、所有的消费品在缴纳增值税的同时都需要缴纳消费税
d、自产自用需要缴纳消费税的应税消费品，若采用复合计税方法，则其组成计税价格公式：（成本 利润 自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）
结课试题结课试题1、郝先生系我国居民个人，任职于境内某公司， 2019年发生如下经济行为： (1) 每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。业余时间在x公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 (2) 12月底某公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择: 甲方案发放36500元，乙方案发放35500元。(选择单独计税) (3) 以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。 (4) 3月郝先生将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据)，其转租的租金收入为每月3000元。 (5) 郝先生取得持有期满两年的某a股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一a股股票分红8000元。 要求：根据上述资料回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1) 计算x公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。如果x公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。 (2) 从税务角度请为郝先生的年终奖进行筹划并说明理由。 (3) 判断郝先生转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。 (4) 郝先生转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除？请按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。 (5) 计算郝先生取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。
2、中国公民王先生是某上市公司雇员，2019年部分收入情况如下： （1）2019年1月按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费后工资收入为7000元， 1月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。 （2）利用业余时间在乙培训学校兼职授课，2019年2月取得授课收入68000元。 （3）2月购买的国债到期，利息收入2 000元。 （4）2月购买体育彩票，一次中奖12 000元。 （5）2月出版著作从某出版社取得稿酬20 000元。 （6）3月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。 要求：分别计算上述（1）-（6）情况下王先生需要被预扣预缴或缴纳的个人所得税（假设不存在其他计算个人所得税时需要考虑的情况）。
3、周先生，我国居民个人，与妻子在北京工作并租房居住。夫妻二人名下均无房产。周先生2018年9月开始攻读mba。2019年周先生收入和部分支出如下: (1) 每月从单位领取工资8000元（已扣除社保费用和住房公积金），截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。 (2) 取得年终奖48000元，选择单独计税。 (3) 利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。 (4) 每月支付房租3000元。 (其他相关资料：专项附加扣除均由周先生100％扣除) 要求：根据上述资料回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1) 2019年12月周先生取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。 (2) 周先生取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 (3) 周先生取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。 (4) 周先生取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 (5) 周先生就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补或应退的的税款。
4、某位于市区的电器生产企业，2019年主营业务收入4 800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本2 800万元，其他业务成本300万元，营业外支出250万元，税金及附加400万元，销售费用950万元，管理费用500万元，财务费用180万元，投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： （1）实际发放职工工资1 000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元。 （2）发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。 （3）向某企业借款1600万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息144万元。 （4）对外转让专利技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。 （5）取得到期的国债利息收入70万元。 （6）对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款10万元； 要求：按下列顺序回答问题： 1.计算企业2019年实现的会计利润总额 2.计算企业2019年对上述（1）-（2）的纳税调整数额 3.计算企业2019年对上述（3）-（6）的纳税调整数额 4.计算企业2019年应纳税所得额 5.计算企业2019年应纳企业所得税额
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