第一章 概论第一章 概论1、下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）
a、管理权力
b、政治权力
c、财产权力
d、社会权力
2、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志。
a、国家颁布新税法
b、出现新的纳税主体
c、引起纳税义务成立的法律事实
d、税务机关做出征税行为
3、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（ ）
a、税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税
b、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
c、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
d、从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
4、下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）
a、税收公平原则
b、税收法定原则
c、税收效率原则
d、实质课税原则
5、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（ ）
a、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
b、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
c、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
d、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
6、以下不符合法律优位原则的说法是（ ）
a、我国税收法律与行政法规具有同等效力
b、法律的效力高于行政立法的效力
c、税收行政法律的效力高于税收行政规章的效力
d、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
7、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）
a、程序优于实体原则
b、特别法优于普通法原则
c、法律优位原则
d、法律不溯及既往原则
8、下列有关税法适用原则的说法，正确的是（ ）
a、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
b、提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
c、法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
d、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
9、2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（ ）原则
a、实体从旧，程序从新
b、法律不溯及既往
c、新法优于旧法
d、程序优于实体
10、下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
a、课税对象
b、税目
c、计税依据
d、税率
11、下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）
a、纳税人是实际负担税款的个人和单位
b、纳税人的基本形式仅指是自然人
c、扣缴义务人是纳税人的一种形式
d、自然人可分为居民个人和非居民个人
12、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）
a、税率
b、税目
c、纳税环节
d、征税对象
13、税收行政法规由（ ）制定
a、全国人民代表大会及常务委员会
b、地方人民代表大会及常务委员会
c、财政部和国家税务总局
d、国务院
14、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ ）。
a、税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
b、课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
c、课税要素必须由法律直接规定
d、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
15、税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，下列不属于税收立法的是（ ）
a、修改税法
b、试行税法
c、补充税法
d、废止税法
16、下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（ ）
a、纳税人就是负税人
b、计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
c、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
d、税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
17、下列关于税法效力判断原则表述正确的是（ ）
a、层次高的法律优于层次低的法律
b、国际法优于国内法
c、特别法优于普通法
d、程序法从旧，实体法从新
18、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（ ）
a、税收执法监督的主体是税务机关
b、税收执法监督的主体是纳税单位和个人
c、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
d、税收执法监督的内容是内部非行政执法
19、下列关于税法要素的表述中，不正确的有（ ）
a、并非所有税种都需要规定税目
b、税目是对课税对象量的规定
c、税目体现征税的深度
d、消费税、企业所得税都规定有不同的税目
20、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（ ）
a、税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的
b、税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的
c、税法属于经济法律部门
d、税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致
第二章 增值税第二章 增值税1、关于增值税的特点，下列表述不正确的是（ ）。
a、不重复征税，具有中性税收的特征
b、逐环节征税，逐环节扣税
c、税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
d、单一环节征税
2、根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）。
a、建筑服务
b、增值电信服务
c、不动产租赁服务
d、销售不动产
3、下列有关增值税征税范围的表述中，不正确的是（ ）。
a、航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
b、广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税
c、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
d、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
4、下列属于增值税征税范围的是（ ）
a、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务
b、被保险人取得的保险赔付
c、巴黎某公司转让专利权供我国a公司在法国和我国使用
d、存款利息
5、下列不属于视同销售项目的是（）
a、将外购货物用于投资
b、将外购货物用于集体福利
c、将自产货物用于个人消费
d、将委托加工货物用于赠送
6、某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，不包括在不超过12个月经营期内的( )
a、销售自产服装的销售额
b、偶然出租仓库收取的租金
c、偶然视同销售自产服装的销售额
d、偶然转让企业自主商标品牌的销售额
7、某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额100000元，同时单独收取包装物押金5000元，该公司的销项税额（ ）
a、9000
b、13000
c、9450
d、9575
8、根据营业税改征增值税的规定，下列关于增值税销售额的表述中，不正确的是（ ）。
a、贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
b、金融商品转让出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
c、航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
d、客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
9、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售a商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送b商品25件（b商品不含税单价为1500元/件）。b商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（ ）元。
a、409448
b、403448.2
c、341379.4
d、336504.4
10、某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2109年5月20日采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（ ）元。
a、7300.8
b、6460.8
c、9734.4
d、8614.5
11、甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。
a、5200
b、3200
c、2160
d、4160
12、根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（ ）。
a、2019年6月，李某将位于北京的2016年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
b、2019年6月，王某将位于上海的2018年购买的普通住房对外销售，免征增值税
c、2019年6月，张某将位于大连的2016年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
d、2019年6月，孙某将位于长春的2018年购买的住房对外销售，差额计征增值税
13、2016年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。
a、0
b、5.83
c、11.32
d、12
14、某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
a、0.32
b、0.29
c、0.27
d、0.16
15、位于a市的甲企业市增值税一般纳税人，2018年11月将位于b市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则下列说法正确的是（ ）
a、向a市税务机关缴纳1651.3
b、向a市税务机关缴纳2857.1
c、向b市税务机关缴纳1651.3
d、向b市税务机关缴纳2857.1
16、某公司（增值税一般纳税人）2019年7月1日～7月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。
a、43.6
b、54.5
c、39.6
d、49.5
17、假设某金融公司（一般纳税人）2018年第三季度转让债券，卖出价格为100000元（不含增值税价格），该债券买入价为120000元；第四季度转让债券，卖出价格为110000元，买入价格100000元，2019年第一季度转让债券卖出价格为120000元，买入价格100000元，则三个季度总应纳税额为（）
a、13320
b、1200
c、600
d、1800
18、某配件厂为增值税一般纳税人，2019年7月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月收取60%货款。由于购货方资金周转困难，实际收到货款50万元，配件厂按实际收到货款开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元，当月该配件厂应纳税额（ ）万元。
a、14.4
b、6.5
c、19.5
d、11.7
19、广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额620,000（不含税），另因发生服务中止退还给服务接受方150000元，并按规定进行税务处理。就该广告公司3月应纳增值税（）万
a、1.41
b、1.86
c、2.82
d、3.72
20、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年9月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万
a、3
b、3.8
c、9
d、0.8
第四章企业所得税第四章企业所得税1、根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。
a、依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
b、依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
c、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
d、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
2、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）
a、与境内机构场所没有实际联系的境外所得
b、与境内机构场所没有实际联系的境内所得
c、与境内机构场所有实际联系的境外所得
d、与境内机构场所有实际联系的境内所得
3、下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
a、租金所得按照收取租金的企业所在地确定
b、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
c、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
d、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
4、根据企业所得税的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（ ）。
a、作为原材料投入生产
b、作为门市房对外出租
c、移送至境外分公司用于继续加工
d、移送至境内分公司用于连续加工
5、下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（ ）。
a、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
b、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
c、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
d、申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入
6、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
a、财政拨款
b、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
c、接受捐赠收入
d、国债利息收入
7、某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2015年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2015年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（ ）元。
a、132352.94
b、150000
c、170000
d、17647.06
8、某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。
a、3.9
b、3.1
c、2.5
d、2.1
9、某工业企业2015年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2013年开始建造，2015年9月30日完工。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ ）万元。
a、6
b、18
c、12
d、4.5
10、某高新技术企业2016年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2016年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。
a、200
b、205
c、216
d、270
11、某商业企业2015年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。
a、28
b、40
c、42
d、60
12、某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料账面成本30450元，已抵扣过进项税额3750元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元
a、450
b、4200
c、3750
d、30450
13、根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。
a、未投入使用的机器设备
b、单独估价作为固定资产入账的土地
c、自创商誉
d、未投入使用的建筑物
14、2018年某居民企业主营业务收入5000万元，投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应当缴纳企业所得税（ ）万元
a、47.5
b、53.4
c、53.6
d、54.3
15、2018年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元，进项税额16万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元
a、10
b、11.6
c、100
d、116
16、下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（ ）。
a、转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
b、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
c、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
d、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
17、根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。
a、企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
b、企业为职工支付的补充医疗保险费
c、企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
d、企业为投资者支付的家庭财产保险费
18、下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有（ ）。
a、与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
b、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
c、企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
d、企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
19、下列关于企业所得税收入确认的表述，不正确的有（ ）。
a、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
b、采用售后回购方式销售商品，以销售商品方式进行融资的，销售的商品按售价确认收入
c、销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确认收入
d、销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除折扣前的金额确认收入，折扣额作为财务费用扣除
20、根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。
a、企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入
b、企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
c、企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额
d、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除